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2026年税务师考试税法二全真模拟试题解析及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题，合计20分）

1.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

2.某居民企业2025年度取得产品销售收入6770万元，当年取得2014年发行的地方政府债券利息所得58.5万元，处置投资资产取得净收益102万元，本年发生的成本费用6283万元，其中广告费支出1580万元，上年结转的广告费是112万元，该企业2025年广告费调整金额为（）万元。

A.0

B.340

C.435

D.481

3.下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（）。

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

4.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产