2026年税务师考试重点难点真题解析试卷.docVIP

2026年税务师考试重点难点真题解析试卷

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科目：核心考点综合卷（涵盖《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》）考试时间：150分钟总分：100分

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一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售自产饼干取得不含税收入80万元；当月向农业生产者购进小麦用于生产饼干，收购凭证注明买价20万元（按10%抵扣进项），支付运费取得专票注明税额0.09万元；将上月购进的用于生产饼干的面粉（已抵扣进项）10万元（不含税）用于职工福利。该企业当月应缴纳增值税为（）万元。

A.9.31B.8.3C.10D.8

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月将1吨自产白酒用于职工福利，该白酒生产成本为8万元/吨，无同类市场价。白酒成本利润率10%，消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克。该企业当月应缴纳消费税为（）万元。

A.2.45B.2.25C.3.45D.3

3.（涉税服务实务考点）税务师受托审核企业增值税纳税情况，发现企业将外购货物用于简易计税项目，已抵扣进项税额，应做的账务调整分录为（）。

A.借：成本/费用贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

B.借：成本/费用贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出