4、财务预算管理办法.doc

某保险股份有限公司 财务预算管理办法 目 录 第一章 总 则 第二章 财务预算管理的组织构财务预算的形式及其编制依据四财务预算的编制程序和方法五财务预算的执行与控制六财务预算的调整财务预算的分析与考核 总则 为规范公司内部财务预算工作，根据《中华人民共和国会计法》和国家相关会计制度、财经法规的规定及精神，以及《某保险股份有限公司章程》、《某保险股份有限公司财务管理暂行办法》的相关规定，结合公司的实际情况，制定本办法。 实施本办法的目的是为了建立、健全公司财务预算管理和控制体系，规范财务管理行为，控制成本支出，提高经济效益，同时为公司经营决策和管理提供真实有效的财务信息。 预算管理是利用预算对内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调的经营活动，完成既定的经营目标。 是在预测和决策的基础上，围绕经营目标，对一定时期内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与预算、预算、筹资预算共同构成的全面预算。 财务预算围绕的战略要求和发展规划，以预算、预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。应当重视财务预算管理工作，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。财务预算管理由公司组织实施，分级归口管理。财务预算管理的组织构财务预算管理工作负责拟订财务预算的目标、政策审议、平衡财务预算方案，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。财务会计部门在的领导下，制定财务预算管理的具体措施和办法，组织下达财务预算，具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 内部市场营销、投资、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务会计部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。是主要的财务预算执行单位，在财务会计部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受财务会计部门的检查、考核。对本单位财务预算的执行结果承担责任。对具有控制权的子公司同时实施财务预算管理。财务预算管理的组织构 财务预算的形式及其编制依据 财务预算编制按照先预算、预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。 预算是反映预算期可能形成现金收付的经营活动的预算，一般包括营业预算、成本预算、营业预算、采购预算等。 预算是在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 筹资预算是在预算期内发行股票、配股和增发股票，根据股票发行、配股和增发计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 1.现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以预算、预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金调控管理的依据。 2.预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。3.预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执单位在预算期内利润目标的预算报表。财务预算编制 财务预算的编制程序和方法编制预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 1.下达目标。根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标，包括营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务下达各预算执行单位。 2.编制上报。各预算执行单位按照财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案，于10月底前上报财务会计部门。 3.审查平衡。财务会计部门对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。 4.审议批准。财务会计部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报讨论。对于不符合发展战略或者财务预算目标的事项，责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财务会计部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会审议批准。 5.下达执行。财务会计部门对董事会审议批准的年度总预算，在月底以前，分解成一系列的指标体系，逐级下达各预算执行单位执行。财务预算的编制程序 预算编制时间表 9月 10