沃尔玛购物广场1059店改造的相关帐务处理说明.doc

致 ：财务部各功能小组 抄送 ：Rene Mang;Albert Law;Thomas Chui;Angela Koo, 由 ：总部总帐组 日期 : 2006年8月17日 主题: 沃尔玛购物广场1059店改造的相关帐务处理说明 Ref. No.0065 背景 深圳山姆会员店（老店）于2005年12月21日从香蜜湖（原址）迁至深国投商业中心。根据总账《MEMO 60-深圳山姆会员店搬迁的帐务处理说明》的指引，所有与原址相关业务的会计处理暂记入老店的后勤成本中心9488，待原址上开始建设新店（1059店）时，再记入新店的成本中心（详细说明，请参考总账MEMO 60）。 原址已于2006年2月24日开始新的购物广场（1059店）的装修改造，将于2006年8月31日开始营业，现对新店（1059店）改造期间的建筑物及其它相关业务的会计处理作如下说明，与《MEMO 60-深圳山姆会员店搬迁的帐务处理说明》不一致的部分，以本规则为准。 一、建筑物及其折旧的处理 1059店开业以前及开业当月，建筑物继续在9488成本中心计提折旧。 1059店开业当月将建筑物的原值及累计折旧从9488转入1059店，从开业次月起在1059店计提折旧。 在建筑物装修改造过程中的支出，记入1059店的“在建工程”，于开业当月结转记入租赁场地装修科目（240科目），按公司新店装修费摊销政策进行摊销，即在15年内推销完毕。 二、不包括建筑物在内的固定资产的处理 老店搬迁后，原址上暂时闲置的固定资产仍然在9488店进行会计处理直至转出。在闲置期间报废的固定资产，其报废损失记入9488成本中心。如果需要转入1059店，则按固定资产转移程序进行处理。 1059店新增的其它固定资产，按公司的在建工程和固定资产政策进行处理。 三、土地使用费及使用权的处理 1059店开业次月将土地使用权原值和累计摊销及土地使用费从9488转入1059店，并从开业次月起在1059店继续摊销。 四、其他项目会计业务的处理 2006年3月起，原址上发生的其它费用，如果由1059店受益，则将相关帐务转入1059店开始核算。 如果发生与建筑物或固定资产有关的费用（如建筑物的财产保险费），则参照上述第一、二点记入相应的成本中心。 对以上处理方法如有任何疑问，请与总部总帐组联系。 总部总帐组 GENERAL ACCOUNTING INTERNAL MEMO Page 1 of 2