Atihdwk财务内部控制制度.DOC

金世纪公司财务内部控制制度 一、总则 为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制， 规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的 安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。 本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有： 权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。 合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。 审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。 责任明确。各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。 凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。 例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。 二、资金筹集 本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。 本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、 盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金 本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。 三、财务收支内部控制 1、 实行财务收支预算控制 公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。 公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。 现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。 财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。 凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。 建立定额备用金制度 各部门零用现金定额规定如下： 销售部 1000元、 工程部 1000元 物业部 1000元 办公室 1000元 财务部 1000元 （2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。 1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。 各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处领取支票或现金。 各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。 单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。 按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准： 10000元以上费用支出，由公司董事长审批； 专项用途资金支出，100000元金额以上。由董事会审批； 因经营需要代收代付款项，由财务部审核批准，但必须坚持收后付，不改变原款形式用途原则。 四、货币资金内部控制 建立会计和出纳职责分工制度 在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。 加强对现金的稽核管理 所在现金（包括银行存款）业务收入，凭收入凭证和收入日报表进行稽核。 控制现金的使用范围 按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。 严格付款审批和支票的签发 所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。付款支