经济师资格考试－财政税收专业知识与实务内容汇总1-4章.doc

前　言一财政税收专业知识与实务的整体框架结构 财政税收专业知识与实务分为四部分内容： 第一部分 财政基础知识，包括第一章（公共财政与财政职能） 第二部分 财政支出，包括第二章（财政支出理论）和第三章（财政支出的内容） 第三部分 财政收入，包括第四章~十章的内容。第四章介绍税收的基础知识；第五~七章介绍我国的具体税收制度；第八章介绍税务管理的知识；第九章介绍纳税检查的知识，第十章介绍国债的知识。第三部分内容是历年考试的重点，其中第五章、第六章、第七章、第八章和第九章尤为重要。 第四部分 财政体制和财政政策，包括第十一章~十四章的内容。 二、考试题型及复习建议 三种题型：单选题、多选题和案例分析题。其中单选题60道，每题1分，共计60分；多选题20题，每题2分，共计40分；案例分析题共20题，每题2分。 从历年考题来看，考试涉及的内容比较广泛。复习要求： （1）复习要尽可能全面； （2）抓住重点。考试最重要的内容是第五章、第六章、第七章、第八章和第九章。 （3）注意答题技巧。 三、试卷分析 2007年、2008年试题内容及题型分布。 章节 2007年 2008年 单选题 多选题 案例 百分比 单选题 多选题 案例 百分比 第一章公共财政与财政职能 3 1 3.6% 3 1 3.6% 第二章财政支出理论 4 1 4.3% 4 1 4.3% 第三章财政支出的内容 7 2 7.9% 7 3 9.3% 第四章税收理论 5 2 6.4% 5 2 6.4% 第五章商品劳务税制度 6 2 5 14.3% 6 3 5 15.7% 第六章所得税制度 3 1 5 10.7% 4 1 5 11.4% 第七章其他税收制度 4 1 5 11.4% 4 1 5 11.4% 第八章税务管理 5 2 6.4% 4 1 5 11.4% 第九章纳税检查 7 2 5 15% 6 1 5.7% 第十章国债 3 1 3.6% 4 1 4.3% 第十一章政府预算管理理论 2 1 2.9% 1 1 2.1%% 第十二章政府预算管理制度 3 2 5% 4 1 4.3% 第十三章政府间财政关系 4 1 4.3% 4 2 5.7% 第十四章财政平衡与财政政策 4 1 4.3 4 1 4.3% 第一章　公共财政与财政职能一　公共产品与公共财政理论 公共财政的理论基础是公共产品和市场失灵理论。 一、公共产品及其特征 考试内容：掌握公共产品的概念和特征。 西方国家通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部门提供的产品叫私人产品，公共部门提供的产品叫做公共产品。根据萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。 与私人产品相比，公共产品具有以下特征。 （一）效用的不可分割性 公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，如国防。 依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性的公共产品。 （二）受益的非排他性 某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该物品的数量和质量，如航海中的灯塔。 （三）取得方式的非竞争性 某一个人或经济组织对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或组织同时享用。消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。 （四）提供目的的非盈利性 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。 公共产品的上述四个特征是密切联系的，其中核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。注意混合产品的概念，比如教育。 【例题1·单选题】公共产品的特征是与（ ）相比较得出的。 A.非公有产品 B.私人产品 C.集体产品 D.私有制产品 [答案]B 【例题2·多选题】（2005年）公共产品具有（ ）特征。 A.权益的社会性 B.效用的可分割性 C.受益的排他性 D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非盈利性 [答案]DE 【例题3·多选题】公共产品的核心特征是（ ）。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.受益的排他性 D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非盈利性 [答案]BD 【例题4·单选题】消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零，这是公共产品（ ）特征的表现 A.受益的非排他性 B.提供目的的非营利性 C.取得方式的非竞争性 D.效用的不可分割性 [答案]C 二、市场失灵与公共财政 考试内容：掌握公共财政存在的原因 市场失灵是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。 市场失灵的表现： （一）公共产品 （二）外部效应 外部效应的存在，决定了带有