2008年上半年财务分析报告.docVIP

2008年(上半年)财务工作简报 编制单位：深圳市弘飞皮具制品有限公司 日期： 为了便于全面了解2008年度上半年，我财务部的工作情况以及公司的财务状况和经营成果，现简报如下： 一、部门工作存在的问题及整改措施 存在的问题：1.人员不稳定、职责不清晰； 2.核算制度不全面、不完善； 3.银行支付类费用报帐不全面； 整改措施： 1.完善、健全、落实了订单物控的“单单核算”（单项核算）。 2.确定财务机构定员分工及财务管理制度，设定财务主管、助理会计、稽核会计和出纳会计等 4岗位编制。 3.五月已完成流动往来账款的核实与校对，并对相关账务关系进行调账处理；进行了固定资产 和低值易耗品的盘点及分期折旧或摊销的账务关系处理。 4.六月已对财务核算制度进行试行验证，并进行了优化改善。 5.初步形成财务内部工作分工的相互牵制（支持和约束）关系，规范了财经制度和职务操作的 可控性。 6.对历史核算资料的不全面已难以验证，对上半年的财务状况和经营成果的评估与核算的准确 度约80%；可确保流动资产和流动负债的真实、准确性。 二、经营成果说明 1.业务合同目标完成情况 （附件，『2008年（上半年）“销售合同”归集分析简报』） 1-6月份共签订业务合同131份（取消2份），合同总金额RMB549.12万。 其中，业务部284.46万，完成年度目标700万的41%；可行度尚可。 外贸部39.03万，完成年度目标450万的9%；可行度应予关注。 八卦岭65.11万，完成年度目标100万的65%，超额完成半年度目标。 总经办及原上海/北京机构160.52万，占合同总金额的比例为29%。 其他指标： ①人均合同额，业务部71.12万/4人、外贸部19.52万/2人、八卦岭32.56万/2人。 ②月均合同额，业务部47万、外贸部6万、八卦岭11万，月均总额91.52万。 ③2·8定律，5万以上合同量（28份）占21%，合同金额占73%，接近20/80定律；1-5万 合同量（54份）占41%，合同金额占23%；1万元以下合同量（49份）占37%，合同金额 占3.5%；平均单位合同价值，4.19万/单，订单结构优化度不高。 预言：按历史数据趋势分析，按下半年是上半年1.8倍的季节系数，同时扣除宏观环境因 数，确定今年的季节系数为1.5倍，则下半年预计达成业务合同金额RMB 850万， 全年预计可达成业务合同金额约RMB1400万。 2.经营成果评估 序言：2008年1-6月共签订合同131份，有效正式订单129份；其中已完全完工交货并物控 决算110份；已决算物控单总收入为385.82万，实现毛利额为81.74万，平均销售 毛利率21.2%。 2.1收入的确认 2008年订单本期实际交货产值收入为RMB375.01万； 2007年订单本期实现交货产值收入为RMB114.64万（以2-6月份合计数确认，1月份交 货产值因大部门投入已在2007年实现，故不计入本期收入）； 2008年其他业务收入（八卦岭零售）为RMB2.99万； 2008年其他业务收入（样板费用）为RMB3.06万； 2008年营业外收入（废品等）为RMB1.52万；当期收入合计RMB497.22万。 2.2直接材料成本支出（含样板材料支出）为RMB303.58万。 说明：因1-4月份材料成本未进行完全核算，同时参考物控决算中“直接材料成本（含 组件加工）”占产值收入的比例约60%，另附加2%的样板开发材料费用；故该指标按当 期确认产值收入的62%估算“直接材料成本支出”。 2.3当期费用支出估算总额为RMB217.75万。 说明：因历史跨期费用混乱及银行扣款帐项的账务处理记录不全面，故按实际发生的账 务记录并结合实际情况进行附加的方式进行有条件估算，附明细表。 【结论】：经上述收支确认，2008年（上半年）1-6月份的经营成果是亏损约RMB24.12万元。 【关联】：据现行财务软件生成的2007年度“资产负债表”中体现的“未分配利润”科目余额 及2008年度6月份“资产负债表”中体现的“本年利润”累计发生额，进行现实预 算调整平衡，预估2007年度实际“未分配利润”科目余额应约为95.58万，而2008 年度6月份“本年利润”累计发生额约为24.90万，基本与上述分析的经营成果相 一致。 【总后序】：因5月份起，我部财务核算体系基本稳定和完善，故本年度下半年的月度经营成 果将以此简报结论做累计分析基础，持续报告。自我评估结论