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大连金牛股份有限公司全面预算管理体系诊断与建议报告 Allpku/003/10 项目总体计划安排 导读：问题的提出与分析方法 1.1 问题的提出 在过去的发展历程中，金牛跨越了激烈的市场淘汰与竞争阶段；在新的发展时期，金牛急需提升管理的基础和方式 全面预算管理是企业战略实现、资源重新配置和加强内部控制的基础，是金牛提升管理能力的重要手段 全面预算是绩效管理的重要基础，又需要通过绩效管理来调整和控制公司战略目标和经营成果的实现 在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应； 预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿； 预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。 通过全面预算管理体系的建立，金牛要达到对企业业务流、资金流、信息流、人力资源的优化整合与分配 1.2 分析方法 从“管理问题的现象——问题主要原因——根本原因”的逻辑关系来分析 通过运营管理中制约预算管理的几个关键问题、金牛预算管理的现状与问题以及绩效管理控制问题三方面分析导出我们解决问题的方案与建议 通过方案与建议的系统性来完成我们的管理咨询任务 导读：制约全面预算管理的几个关键问题 计划管理、资金紧缺、成本控制、采购与库存管理等问题是影响大连金牛目前生产经营的关键问题，也是制约金牛全面预算管理的核心因素 2.1 计划管理问题 2.1.1