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* 基 础 财 务 培训人：张华清 培训用时：30分钟 培训日期：2009年6月26日 培训目的：了解基本财务知识 基本概念 三大报表 培训内容 基本概念 会计对象 会计报表 会计要素 会计科目 会计凭证 会计等式 理解 会计核算和监督的内容。具体来说，就是企事业单位在日常经营活动或业务 活动中所表现出的资金运动。 会计对象 110万 10万 100万 对会计对象按经济性质所做的基本分类，是对会计对象的具体化。分为反映 企业财务状况的会计要素和反映企业经营成果的会计要素。 会计要素 财务状况 经营成果 资产是指企业由于过去的交易、事项而已经拥有或控制的能以货币计量的经济资源。 1）仅限于经济资源，即能够使企业产生利益收入的资源。 2）必须能够以货币计量。 4）既包括企业所有者拥有的经济资源，也包括企业虽未对其拥有所有权，但能对其进行实质性控制的经济资源，如以融资租赁方式租入的固定资产。 3）是现实的资产，而不是预期的资产。 资产 负债是指企业由于过去的交易、事项形成的，要在将来某个确定的日期，用现金、劳务或其它资产予以偿还的现有业务。通常按照其偿还期限分为流动负债和长期负债。 1）是企业现实存在的，是由企业过去的经济业务所产生的经济责任。 2）必须能够以货币计量。 3）债务人必须在未来特定的时间内偿还债务。 负债 所有者权益：资产减去负债为净资产，这笔净资产属于企业的所有者，因此成为所有者权益。 所有者权益=资产-负债 所有者权益 企业根据自己的生产经营特点和管理需要，考虑会计准则的要求和会计制度 的规定，对会计对象的具体内容作出的科学分类。新会计科目分为六大类，即资 产类、负债类、所有者权益类、共同类、成本类和损益类。 会计科目 资产类科目如下所示： 现金 银行存款 1101短期投资 110101股票 110102债券 110103基金 110110其他 会计等式是对各会计要素的内在经济关系利用数学公式所做的概括表达。 资产=负债+所有者权益（静态会计等式） 利润=收入-费用（动态会计等式） 会计等式 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 例如：购买原材料要有供应商的发票。 会计凭证 会计报表是财务部门在日常会计核算的基础上定期编制的、综合反 映财务状况和经营成果的书面文件。 按照编制的时间分为月报表、季报表和年报表。 按报送对象不同分为对内报表和对外报表。 会计报表 基本概念 三大报表 培训内容 三大报表 三大报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产负债表 定义 作用 反映企业某一特定时点财务状况的报表 1、评价企业的资产规模及其结构 2、评价企业的偿债能力 3、评价企业财务状况的发展趋势 内部关系 资产=负债+所有者权益 财务比率 1、资产负债率(负债总额/资产总额) 2、流动比率(流动资产/流动负债) 损益表 定义 反映企业在一段时期内经营成果的报表 内部关系 利润=收入-费用 作用 1、评价企业经营活动的效益 2、分析企业的获利能力，预测企业未来的盈利趋势 3、评估企业经营管理人员的业绩 财务比率 1、销售收入利润率（利润总额/销售收入） 2、成本费用利润率（利润总额/成本费用总额） 现金流量表 定义 反映企业在一段时期内现金和现金等价物流动的报表 作用 1、从动态角度反映企业现金的来龙去脉 2、评价企业的偿债能力 3、分析企业未来获取现金的能力 财务比率 现金比率（现金/流动负债） 家产有多少？有没有外债？反映出自己的家底儿。——资产负债表 家里的现金是否充足？是不是想买什么就买什么？直接反映出日子过得怎么样。——现金流量表 一家人一月收入多少钱，必要开支大不大，开支完之后能有多少剩余？跟周围的人对比，觉得自己算不算一白领儿？有没有地位就在这儿了。——损益表 生活中的三大报表 课程回顾 ——感谢大家的积极参与，期待下次与您相逢！ *