某某公司财务部企业内部控制设计（PPT 37页）.pptVIP

* 内部会计控制 内部管理控制 * ××公司财务部 某某公司财务部企业内部控制设计 什么是内部控制 理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行为。 定义：单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 内部控制制度的架构 作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。 内部控制的五大目标 利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的； 合法：公司的所有活动符合国家相关法律法规的规定，不致引起法律上的纠纷； 安全：保证企业的安全，在外部条件未发生重大变化的情况下保证企业按预先设定的计划运行； 信息充足及时：保证投资者对公司经营状况的了解，有利于管理层对公司的运作和控制； 资本充足/现金流量: 综合使用经营和非经营活动带来的现金流量进行生产经营和投资活动，在任何情况下不会出现资不抵债或不能