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4.1 管理人员常见的财务误区 4.1 管理人员常见的财务误区 4.1 管理人员常见的财务误区 2.3 税务 合法票据：大家根据日常的报销谈谈有哪些？ 2.3 税务 怎样阅读和分析利润表 4 一、主营业务收入 减：主营业务成本、营业税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：管理费用、营业费用、财务费用 三、营业利润 加：投资收益、营业外收入净额 四、利润总额 减：企业所得税 五、净利润 利润表(简表) 年 月 怎样阅读和分析利润表 4 利润表的作用： 反映企业一定期间内的经营成果 有利于评价企业的获利能力 可以帮助判断企业的价值 预测企业未来盈利变化的趋势 关注点 1、毛利率 2、费用总额占收入的比率 3、管理费用、营业费用占费用总额的比率 4、净利润占收入的比率 盈利能力的判断不能只看总利润或净利润，要好好分析利润的构成。可能利润来源不是主营业务利润，而是靠其他业务收益或者投资收益这种偶然的情况，没有持续性。像股市好的时候很多企业拿资金炒股，收益很高，但这不是企业日常经营带来的利润，不代表企业的核心业务盈利能力。 怎样阅读和分析现金流量表 4 什么是现金流量表： 1.什么是现金 企业管理者把企业的现金当作企业的血液来看待， 实际生活中现金由两部分组成：货币资金和现金等价物。 2.什么是现金流量 现金流量就是企业现金流动的数量 会计上有三个指标对现金流量进行追踪： 即现金流入量、现金流出量、现金净流量 现金流入量：进入到企业的现金量，比如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产等取得的资金 现金流出量：从企业支出的现金量，比如企业购买原材料、接受劳务、对外投资等支出 现金净流量：现金流入量减去现金流出量 3.什么是现金流量表 现金流量表集中反映企业一定期间内现金的来源和运用 货币资金 现金等价物 现金 现金 银行存款 其他货币资金 单位名称： 年 月 单位：元 项 目 行次 金 额 项 目 行次 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 补充资料 26 销售商品、提供劳务收到的现金 1 １、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 27 收到增值税销项税额 2 ２、将净利润调节为经营活动的现金流量： 28 现金流入 小 计 3 净利润 29 购买商品、接受劳务支付的现金 4 加:计提坏帐准备或转销的坏帐 30 支付给职工以及为职工支付的现金 5 提取固定资产折旧 31 支付的增值税款 6 无形资产、递延资产摊销 32 支付的所得税款 7 待摊费用（减：支付） 33 支付的其他税费 8 处置固定资产收益 34 支付的其他与经营活动有关的现金 9 固定资产报废损失 35 现金流出 小 计 10 财务费用 36 经营活动产生的现金流量净额 11 投资收益 37 二、投资活动产生的现金流量: 存货的减少 38 收回投资所收到的现金 12 经营性应收项目的增加 39 分得股利或利润所收到的现金 13 经营性应付项目的减少 40 处置固定资产而收到的现金净额 14 增值税增加净额 41 现金流入 小 计 15 经营活动产生的现金流量净额 42 购建固定资产所支付的现金 16 ３、现金及现金等价物净增加情况： 43 现金流出 小 计 17 货币资金的期末余额 44 投资活动产生的现金流量净额 18 减：货币资金的期初余额 45 三、筹资活动产生的现金流量: 加：现金等价物的期末余额 46 借款所收到的现金 19 减：现金等价物的期初余额 47 现金流入 小 计 20 现金及现金等价物净增加额 48 偿还债务所支付的现金 21 偿付利息所支付的现金 22 现金流出 小 计 23 筹资活动产生的现金流量净额 24 四、现金及现金等价物净增加额 25 现 金 流 量 表 怎样阅读和分析现金流量表 4 现金流量表的结构，一般由两大部分组成：现金流量表主表和补充资料 经济活动的分类： 1.经营活动产，例如 2.投资活动，企业的投资活动有对内和对外的投资 3.筹资活动 现金流量表的作用： 1.说明企业现金流出的原因： 企业资金使用的主要方向。企业以往将现金主要投放在日常生产经营方面，还是长期资产？ 企业现金来源的主要渠道。从外界筹集了多少现金，其中有多少是从银行或其他机构取得的借款？ 2.规划和预测企业未来产生现金的能力 3.分析企业净利润与相关现金流量产生差异的原因 怎样阅读和分析现金流量表 4 4.分析和判断企业财务状况和经营成果的可靠性 企业的资产负