固定资产管理办法0512.docVIP

固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 固定资产的　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。　　固定资产的分类 折旧计提年限 净残值率 1、房屋及建筑物 20 5% 2、机器设备 5 5% 3、运输工具 4 5% 4、计算机设备 3 5% 5、办公家具及设备 5 5% （折旧年限与净残值率需要跟小袁核实）核实2 第三条 固定资产的管理部门 根据内部控制制度，由行政部对办公家具运输工具进行管理；计算机设备由IT部进行管理对固定资产的使用落实到使用人设置固定资产实物台账，建立固定资产卡片对固定资产进行统一分类编号固定资产核算部门 　　1、财务部为公司固定资产的核算部门设置固定资产总账及明细分类账、财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理对固定资产每季进行一次盘点，做到账实相符，保持账、物、卡一致。固定资产的购置1、 金额 程序 预算内 ？-？ 经部门经理签字后，由财务总经理批准 ？-？ 经部门经理签字后，由财务经理、总经理联合批准 超预算 不论多少 一律经部门负责人签字后报分管总经理，经总经理批准后方可购置，不得先购后报。 分公司、区域办事处购买固定资产单价超过1000（？）元（包括），须向公司总部提出申请，由总部执行报批手续，经总经理批准后方可购置。 2、对购置固定资产的要求 （1）购置固定资产时，必须至少货比三家，在报公司相关领导审阅时，必须同时提供各供应商报价单。（数额多少这是一个量化指标，非常必要，但我们公司实际情况需要核实） （2）供应商报价单必须具有可比性，使决策者能够在同等情况下，做出合理选择。 （3）除价格可比外，购置部门亦必须同时考虑以下各方面的因素：供货公司的声誉，质量的好坏，售后服务的条件：如保修期长短、内容、零配件的供应、技术人员的专业性以及此固定资产的普及性及是否在短期内会被淘汰等因素等。 （4）凡购置固定资产签署有关购置合同，必须依据公司合同管理办法中的合同签署权限及有关规定执行。 （5）购置固定资产须向供货单位索要增值税专用发票。 第六条 固定资产的转移 　　1、?固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理。 　　3、?注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 固定资产的出售 　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知部，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： 　　、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表” 　　、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务部和总经理审批。 　　、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，固定资产台账做。 　　、?财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。 固定资产报废 　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 　　2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。固定资产的清查 公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的账务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。