固定资产管理控制.docVIP

固定资产管理 涉及的主要风险： 1、缺乏对固定资产的认识，固定资产管理工作不够重视，轻视资产的合理搭配和使用效益，导致资产闲置和使用率十分底下。 2、固定资产管理机制不够健全，导致资产流失和帐实不符。 3、忽视资产使用过程的监控，会造成资产的潜在损失。 （二）职务分离原则： 1．购建申请与购建计划编制人员实行分离； 2．购建计划的编制与计划的复核、审批人员实行分离； 3．购建预算编制与审核人员实行分离； 4．采购与验收、保管人员实行分离。 （三）授权审批要求： 序号 授权审批事项 审批人/审核人 审批要求 1 固定资产购置（新建）预算 总经理审批,投资分析部门审核 使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产投资预算。投资分析部根据各部门提交的固定资产投资预算，汇总整理成固定资产总投资预算，经使用部门负责审核确认后，交总经理签署同意购置（新建）的意见。 2 一般固定资产的购置 总经理、资产管理部门经理审批、审核 使用部门填写OA固定资产采购申请单，资产管理部行政部或IT部审核采购申请单，审查是否在采购预算范围之内，如果在采购预算范围之内，资产管理部经理审批即可。投资预算外金额固定资产购置应报总经理审批。 3 固定资产工程购置 由使用、技术、设备管理、合同管理、审计、财会等部门组成采购小组审核 根据法人授权，由合同管理部门组织对固定资产的质量、数量、价格、设计（技术）要求及验收标准等合同条款认真审查，财会部门重点审查结算方式、结算时间等条款。具备招标条件的，按规定进行招标采购。 4 固定资产维修 总经理、使用部门经理、资产管理部门经理审核、审批 使用部门提交维修申请，资产管理部经理签字后，交财务部复核，维修金额在5000元以内的，资产管理部直接安排维修。固定资产维修费用在5000元以上的维修应报总经理审批后再进行安排。 5 固定资产报废和出售 总经理、财务总监、资产管理部门经理审核、审批 计划内预计报废的固定资产报废或出售，由资产管理部经理批准即可。计划外的固定资产报废或出售，由资产管理部经理、财务总监，总经理审批。 6 固定资产盘盈、盘亏、报损和报失 总经理、财务总监、资产管理部门经理审核、审批 固定资产发生破损或丢失时，固定资产使用部门提出报损申请单，由资产管理部经理、财务总监，总经理审批。 （四）控制要点、措施及程序： 1、固定资产（设备）购置 1.1根据本单位发展规划和实际需要，编制年度固定资产购置（新建）预算. 1.2投资分析预算部门收到固定资产（设备）购置（新建）预算，会同设备、技术、IT、行政等资产管理部门对固定资产（设备）购置新建的申请评估，按照批准权限予以审批立项。并签署意见上报。 1.3主管计划部门会同财会部门商定固定资产购置（新建）资金来源和投资规模，提出购置数量和投资金额的意见，报分管领导或有关会议审批后，下达计划。固定资产使用部门根据批准的计划，由使用、技术、设备管理、合同管理、、财会等部门组成采购小组。根据法人授权，由合同管理部门组织对固定资产的质量、数量、价格、设计（技术）要求及验收标准等合同条款认真审查，财会部门重点审查结算方式、结算时间等条款。具备招标条件的，按规定进行招标采购。 财会部门根据验收报告，与合同、购置计划核对后，按照合同规定履约结算。 2、固定资产工程交付 2.1固定资产新建、扩建、改建、购置的交付使用手续，应按以下手续办理： 新建、扩建、改建的工程项目竣工后，要根据工程项目的规模大小，由财务、计划、工程、资产管理部门和施工、设计等单位积极配合，组成相应的竣工验收小组，按可行性研究报告、初步设计、总概算及其批复文件、工程设计图纸等有关资料，逐项进行验收，出具验收报告。验收报告经建设单位和接收单位双方签字后，建设单位编制新建固定资产验收交接记录，并附竣工决算和竣工图纸技术资料，依照《基本建设竣工财务决算编制办法》办理交接手续。 综合性的新建、扩建、改建工程项目（既有土建工程又有设备购置综合在一起的工程项目），建设单位在编制固定资产验收交接记录时，不能按工程项目名称编制，必须按能形成单个固定资产的名称金额分别编制。 2.2固定资产购置完成验收交付使用手续： 购置的设备（需要安装的在安装后），应进行试运转鉴定，各项数据必须达到原设计要求后，按全部造价编制新建（购置）固定资产验收交接记录，验收合格后由业务部门将新建固定资产验收交接记录及有关资料交由财务部门列帐。 3、固定资产调入 对调入的固定资产，公司要组织运维、技术、财会、固定资产管理、使用等部门组成验收组，审核调出单位填写的“固定资产接收、移交记录”及固定资产的技术资料、卡片所记录的数量、技术指标等是否与上级的调拨决定相符；固定资产实物的数量、型号、规格等是否与“固定资产接收、移交记录”相符，并