财务管理改革方案.ppt

附件一：财务管理总体设计方案 总提纲 导言 诊断总结 组织架构 架构及功能说明 如此设立的理由 流程管理 预算 控制 反馈 人力资源 关键职位的职责和资格 定员设置 培训计划 财务总部组件的过渡方案 地铁总公司财务管理的重点正在发生变化 地铁总公司正在实现的转变 由政府职能向企业（公司）职能转变 有计划经济的行政管理项市场经济的经营管理转变 由单一的重大市政工程项目建设项“建设”、“运营”和“经营”并举转变 现有财务组织设置不够合理 目前的流程管理缺乏健全的监控和指导业务发展的能力 财务人力资源尚未优化 新财务管理系统的设计原则 建立职责明确、功能全面的财务管理组织架构 形成严格细致、系统完整的各项财务流程管理制度 强化关键岗位人力资源设置，充实财务管理分析能力 推荐的财务组织结构 主要改变原因 财务总部与事业部、子公司的相互关系 地铁总公司财务总部与各事业部的关系： 对实业部的财务监管是地铁总公司财务管理体系的重要组成部分，其业务归属财务总部。事业部会计核算由总公司财务总部驻地会计部完成。 财务总部是事业部经营发展的支持系统，负责提供公司相关财务信息和金融服务 财务部与个子公司（企业）的关系： 按照广州国有资产有关管理办法，向独资、控股企业派驻财务总监，代表广州地铁对所投资企业的经营状况进行监督 财务总部按“二则”（会计准则，财务准则）约束子公司行为，负责对子公司会计核算与财务管理的指导和监督 各子公司有义务及时准确地向财务总部汇报反应经营情况和财务信息 明确规定各管理层面的主要职责 财务管理是一个有机的动态过程 地铁总公司需要一套完整的财务预算体系 确定目的与指标 制定可行的年度集中长期财务预算计划 经董事会批准财务预算报告，树立预算和计划的权威性， 财务预算是保证实现企业经营目标的重要手段 地铁总公司地经营活动是一个综合复杂的过程。地铁总公司在确定经营目标之后，为了保证目标的势线，必须制定一个具有协调、监管、控制作用的全面预算（或财务预算），来促成经营目的的完成，并借以分析和考核企业总体及各部门、失业部、子公司的经营业务和工作的业绩 地铁总公司应明确对财务预算的流程管理 各部门在预算中的责任应明细 建立严格的内部财务控制是实现企业发展目标的必要条件 准确、及时地收集有意义的数据/信息 建立合理的支出控制体系 形成严格的财务内部审计制度 准确、及时地收集有意义的数据/信息 香港地铁有关授权制度举例 建议对主要业务事项的授权管理 以下的一些流程是对预算内、预算外、超预算的审批流程，包括各种管理层的权限，以及新投资项目的审批流程 形成严格的财务内部审计制度 一个企业有效而正常的运转，离不开各种制度和记律的约束，内部审计是财务会计方面一项重要手段 内部控制制度的执行好坏，可能反映出会计资料真实可靠程度，一个良好的内部控制环境下的会计信息、数据，比较差环境下的信息、数据更可信。 企业内部审计能比较客观地、深入地、系统地对伸进项目做出评价，提出改进意见，及早防止重大问题产生 运营成本控制基本职责分工 建立分级成本控制项目体系 需要确立二级成本控制项目及细分三级控制细目 此处不一一列举 建议建立成本控制点网络 根据对可控制成本要素的分析，建立和完善成本控制点网络和以工序核算为基础地三级核算网络 运营事业总部可分级设立成本控制点，通过层次分解落实，形成“人人当家理财”的控制机制 成本控制点ABC分级控制 B，C成本控制范例 财务分析结果应及时反馈以指导企业的经营管理活动 建立规范的定期财务分析报告制度 建立对重大差异地及时预警机制 定期以联席会议方式进行经济活动评估并监督有关部门采取相应措施 建立规范的定期财务会综合分析报告制度 对公司财务状况进行有效分析是保证企业目标实现地必要措施。总公司应建立财务信息分析报告制度。除重大财务事项需及时报告外，均为定期地月（季/年）度报告。 预算 控制 反馈 流程管理 财务分析报告应力求与决策相关、易懂、及时、可靠与一致 相关：相关性能够提供领导评估过去，现在和未来事件，以便领导做经营决策。 易懂：重要的财务分析报告必须做到是缺少报表是的使用者能够理解，言简易明。尽是报告，更应突出重点，陈述地篇幅一般在1-2页 及时：有用的财务报表和会计信息应是最新地地在会计期结束不久后公布的，根据使用者（领导）的需要，其频率可以是周、月等 可靠与一致：主要指会计信息的正确性、可靠性 附件3/4提供了财务分析报告的范例作为参考 预算 控制 反馈 流程管理 建立主要财务指标偏离预警报告制度，对财务预算的实施进行实时监控，及时反馈动态信息。 预警的主要财务指标：包括营业收入、利润总额、应收帐款，流动比率，资产负债率等 确立触发预警地各主要财务指标的偏差值：详细定以附后