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内部审计程序 一、审计 （一）审计工作计划（见辅导书P2、实务标准P5 ；P67~72 ） 1、编制主体：首席审计执行官 2、重点关注：根据审计风险编制 3、编制要求：与内部审计部门的章程和机构的目标相一致 4、时间要求：至少一年一次 5、确定是否接受所提议开展的咨询工作应考虑的因素： 该工作在改善风险管理、增加价值、改善机构的经营方面的作用，并应在计划中罗列出已经接受的咨询工作。 6、审计工作计划的内容： （1）目标 （2）业务工作安排 （3）人员配备和财务预算 （4）部门报告 7、计划过程中应注意的问题 审计执行主管应把内部审计活动的计划与资源要求提交高级管理层和会报告、审议、通过。 （二）审计实施（见内部审计原理与技术上册P182） 1、实施过程（审计程序） （1）选择被审计单位 1）选择的方法 2）应考虑的因素 3）选择的主体 （2）制定审计项目计划 1）初步确定审计目标和范围（总体目标与具体目标的区别、具体目标的内容及特点、影响审计