433-财政专项检查流程与方法.ppt

财政专项检查流程与方法 2009年5月 财政专项检查流程与方法 一. 了解专项检查目标 二. 做好查前准备 三. 组织实施现场检查 四. 撰写检查报告 附：对虚假发票、虚假经济合同的检查 一、了解专项检查目标 目标：检查财政专项资金使用的安全性、规范性和有效性。 ■安全性：资金的保管安全、支付流程规范，相关风险均得到有效控制等。 一、了解专项检查目标 规范性： 严格按照有关部门的批复内容执行； 严格按照规定的标准、范围列支费用； 严格执行招投标法、政府采购法等相关规定； 形成的资产及时入账管理； 严格执行有关公开、公示的规定； 项目档案管理规范完整等。 一、了解专项检查目标 有效性： 项目资金做到及时拨付到位； 项目购置的重大仪器设备得以充分利用； 项目执行达到阶段性目标，完成后达到计划目标； 积累了一系列好的项目管理经验和做法等。 二、做好查前准备 （一）熟悉有关法律法规和政策规定 （二）熟悉被检查单位的基本情况 （三）熟悉检查工作的主要方式和方法 （四）编制检查方案 （一）熟悉有关法律法规和政策规定 1. 法律法规： 《预算法》、《预算法实施条例》、《会计法》、《招投标法》、《政府采购法》、《财政违法行为处罚处分条例》等。 2.政策规定（三个层次）： （1）通用的部门规定（财政部、农业部、科技部） ■《财政农业专项资金管理规则》（财农[2001]42号） ■ 《中央本级项目支出预算管理办法》（财预[2007]38号） （一）熟悉有关法律法规和政策规定 《中央部门财政拨款结余资金管理办法》（财预[2006]489号） 《关于进一步加强中央农口部门预算项目支出管理的通知》（财农[2006]37号） 《农业部财政项目支出管理暂行办法》（农财发[2002]36号） 《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》（国办发[2002]2号） 《关于严肃财经纪律、规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》（国科发财字[2005]462号） 其他：关于会议费、差旅费、出国费、招待费、政府采购具体实施的有关规定。 （一）熟悉有关法律法规和政策规定 （2）具体项目的（资金）管理办法，如： 《农村劳动力转移培训财政补助资金管理办法》（财农[2005]18号） 《农业标准化实施示范项目资金管理暂行办法》（农财发[2006]2号） 《农业科技入户项目资金管理暂行办法》（农财发[2005]70号） 《无公害农产品质量安全监测专项资金项目管理办法》（农财发[2002]28号） 《引进国际先进农业科学技术项目管理办法》（农科教发[2001]6号）等。 （3）具体项目的申报指南或实施方案：年度预算申报和批复的专项申报指南、实施方案等。 （二）熟悉被检查单位的基本情况 1.单位基本情况:主要职能、人员编制、行业性质等。 2.单位财务基本信息:经费来源、财政专项资金规模和结构等。 （二）熟悉被检查单位的基本情况 3. 具体项目执行的总体情况。 阶段性总结报告和验收报告； 近二年财政、审计、中介机构等有关部门和单位的检查、审计报告； 各财政专项中费用支出构成及所占比例，近二年各项费用支出变化情况； 部分业务人员（项目管理人员、专家）对专项执行情况的介绍和看法等。 （三）熟悉检查工作的主要方式和方法 查阅法：查阅财务资料、经济合同、会议文件、总结报告等资料。 询问法：以座谈、电话等形式，向财务人员、经办人、技术专家等相关人员询问了解有关事项。 实物盘点法：对库存现金、消耗材料、固定资产等实物资产进行盘点。 现场观察法：观察业务管理流程、项目现场、重大仪器设备生产运转情况等。 比较分析法：比较分析项目经费支出结构、年度变化，与同行业其他单位比较。 （四）编制检查方案 1.确定检查重点，包括确定要重点检查的专项和要重点检查的费用支出等。 2.时间安排。 3.人员安排。 三、组织实施现场检查 （一）检查专项资金保管、支付的安全性 （二）检查专项资金支出的规范性 （三）检查专项实施的有效性 （一）检查专项资金保管、支付的安全性 检查方法：查阅法 实物盘点法 现场观察法 需查阅的资料：单位财务报销制度和其他内控制度，现金、银行日记账，银行对账单，抽查部分收款单位开具的发票和银行账号等。 实物盘点：现金库、单位公章、银行结算凭证等。 现场观察：单位资金支出流程、公章使用流程。 需关注的事项：不相容职务是否分离并形成牵制，是否大额现金支付，是否白条抵库，银行结算凭证是否真实，收款单位与发票出具单位名称是否一致。 常见错弊：以假发票或虚假经济事项套取现金，单笔大额现金支出，公款私存，挪用公款，伪造银行