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财 务 分 析 介绍三方面的内容： 流动资金需求量的分析 盈亏平衡点的分析 盈利情况分析 流动资金需求量的分析： 一、目的：准确地判定本企业当前的实际流动资金占用量。确定在新的经营形式下流动资金需求量，进而确定流动资金缺口。 二、思路： 1、基本公式为：流动资金=流动资产-流动负债 2、在目前的资产负债状况下，需要调整和剔除有关事项，其中流动资产中需要剔除虚资产、不良资产、和其他无效资产，之后形成有效的流动资产。 3、流动负债需要扣除属于本公司积累的资金来源，暂时不用支付的负债（一年内），收入的挂帐等，之后形成有效的流动负债。 4、公式调整为：有效流动资金=有效流动资产-有效流动负债。 5、前提： 、分公司不允许搞基建项目，或基础设施建设和购置固定资产，有专门资金来源，不在流动资金中支付。 、在一个盈亏平衡的企业。 、产销实现平衡。 三、确定流动资金占用量： （一）、确定有效流动资产。 1、货币资金需扣除白条费用。 2、债权项目：需扣除虚资本，扣除坏帐部分，长期不能收回的个人借款等不良资产，以及不能在一个经营周期内收回的债权（包括集团公司间因拆借资金暂时不能收回的债权）。 3、待处理财产损益以及待摊费用应全部扣除。 4、存货方面：需扣除虚资本，扣除长期积压的、暂时不能为生产使用的、不能参与资金周转的存货形成的沉淀资金。 （二）、确定有效流动负债。 1、确定应付帐款：扣除收入挂帐项目，扣除暂时不用支付的货款，扣除不明原因负债。 2、扣除内部应付款—集团公司的本金部分。 3、确定其他应付款：扣除工会经费、职工教育费等企业积累资金部分，扣除暂时不用支付的款项（预计在一个经营周期内）。 4、扣除应付福利费属于企业积累形成的资金。 5、扣除预提费用中不用支付的款项和暂时不用支付的款项，以及多提的费用项目。 （三）、确定有效流动资金=有效流动资产-有效流动负债 四、确定流动资金需求量： （1）、货币资金需求量： 根据货币资金占用量的历史数据，按为采购原料、支付费用储备三天的货币资金量计算（存在赊销的企业需将赊销帐款的回收天数考虑进去）。 计算货币资金的日用量=原料日消耗量（金额）+日支付费用金额 =原料日消耗量+全月付现费用总额÷30 计算货币资金需求量=货币资金日用量×3 （2）、应收帐款资金需求量：原则上不允许赊销，不存在赊销资金占用，但还是存在时间差的情况. 假如赊销占全部销售的十分之一，2天内收回，那么应收帐款占用资金为： 预计的日平均销售收入×10%×2 （3）、其他应收款占用资金： 按照每个业务人员平均占用资金1000元计算 业务员人数×1000 各公司根据自己的业务借款情况具体测算 （4）、原材料占用资金： 首先预计原料周转天数或需要备货的天数（根据历史数据和未来经营形式） 根据预计的日产量倒推原料的日耗用量 公式为：预计日产量（金额）×原料在生产成本中所占的比例（生产成本表中数据）。 计算原料需要占用的资金=原料周转天数×原料的日消耗量 （5）、包装物专用资金的测算： 首先根据历史数据测算包装物平均周转天数，要考虑采购的次数 确定包装物的日消耗量（金额） 确定包装物占用资金=平均周转天数×包装物日消耗量 （6）、产成品占用资金测算： 首先预计产成品的周转天数（考虑历史数据和季节性变化） 确定成品的日产量（金额） 确定产成品占用资金=周转天数×日产量 （7）、预付帐款占用资金： 首先预计预付货款业务占全部采购业务的比例 确定从货款预付到货物入仓的平均天数。 确定日预付款额度=原料的日消耗量（金额）×预付比例 确定预付帐款占用资金=平均天数×原料的日预付款额度 （8）、预计其他流动资产需要占用的资金。 2、确定流动负债的形成量： （1）、应付帐款形成量测算： 首先预计欠款占全部采购量的比例. 其次根据历史数据测算欠款的平均还款天数. 最后确定应付帐款形成量=原料日消耗量（金额）×欠帐比例×平均还款天数。 （2）、其他应付款形成量测算： 首先根据历史数据确定欠付的销售折让占销售收入的比率 其次计算其他应付款形成量=销售收入×销售折让欠付率 （3）、 应付工资 根据当月工资总量测算 （4）、预提费用 根据预计的各项费用计提金额 （5）、预计需要支付的其他负债 确定流动资金需求量 确定资金缺口，需要向集团申请的资金。 在新的经营形式下流动资金需求量-目前公司流动资金占用量 六、在目前的资金状况下，如何解决资金不足问题： 加速资金周转，尤其是加速存货的资金周转，减少库存积压， 盘活不良资产，减少沉淀资金的占用量 暂停或减少工程基建支出 充分利用采购赊帐资金，推迟还款时间，形成一批压着一批，利用客户资金周转。 七、何时公司的资金面临恶化，收支不能平衡： 长期亏损， 每月亏损额超过了当月折旧费用（含管