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2004年度会计决算报表讲解提纲 [部门决算类] 一、报表的体系结构和变动情况 （一）体系结构：发生较大变动，由封面、决算总表、行政事业类报表、附表和补充资料表组成，共46张。仅中央部门填列3张，我省不填2张，4张自动生成，1张从建设报表手工提取。决算总表和行政事业类报表为本套报表的核心部分。 （二）较上年变动情况 1、报表名称与填列范围的变动； 2、基建收支填列的变动； 3、基金收支填列的变动； 4、与财政总决算衔接后的报表增减； 5、预算外资金报表的变动。 二、报表的录入级次 省、市、县（市）、乡（镇）均分户录入到一级预算单位直属的二级独立核算单位，二级以下单位并入二级单位录入（沿用上年，便于核对比较）。 三、报表的编报范围 财政部要求的编报范围有所变化，我省为保持数据的连续性，仍采用上年的编报范围，但经费自理单位的含义有所改变。 （一）执行行政单位会计制度的各类行政机关、社会团体； （二）执行事业单位会计制度的各类事业单位（含经费自理事业单位）； （三）已实行企业管理、有财政拨款的事业单位； （四）列入财政预算范围的企业或企业集团； （五）其他需要向财政部门上报决算的单位。 四、报表封面的填报方法 （一）单位名称 各汇总节点名称不规范，应统一按“浙江省XX市XX县（市、区）XX类汇总”填列，部门本级与部门汇总名称的区分。 （二）单位统一代码： 1、单位（包括汇总单位）编制临时代码，要求与上年一致。 2、上年汇审时各汇总节点重码仍存在，按返回数据中的代码填列。 （三）单位基本性质 1、“行政单位”，2、“事业单位”。 3、“其他单位”指列入2003年预算范围的企业集团等单位，财政部门或主管部门代编报表时选用此代码。 4、“经费自理事业单位”含义变动。 上年：按有无财政拨款区分；无财政拨款但执行事业单位会计制度的单位均在此填列； 今年：依据政府编制管理部门批复的单位性质或日常经费供给方式进行确定；纳入2004年预算编制范围的经费自理事业单位在此填列。 5、“其他经费自理事业单位”反映未纳入2004年预算编制范围的经费自理事业单位。 （四）补充指标表标识：填报单位按应填报的补充指标表的代码选择填列。乡镇补充指标表标识与预算管理级次相对应。 （五）报表类型 1、我省选择范围为“0单户”、“1经费差额表”和“2调整表”。 2、注意点：代编报表选用“1经费差额表”，而不能选用“2调整表”。 （六）财政预算代码和备用码 今年我省不再填列。 五、报表填报方法和要求 （一）决算总表（3张） 1、部门收入支出决算总表（财决01表） （1）本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况，含纳入预算管理的政府性基金的收支结余。 （2）基本建设资金来源、支出，行政事业类收入、支出的含义。 （3）本表自动生成。 2、基本建设类收入支出总表（财决01-1表） （1）本表反映单位本年度基本建设资金的收支和年末结余情况，含纳入预算管理的政府性基金的收支结余；相关数据从“国有建设单位决算”中提取。 （2）提取时各项目与“国有建设单位决算”的对应。 （3）财政基本建设拨款的对应。 （4）本表不作为部门决算批复用。 3、行政事业类收入支出总表（财决01-2表） （1）本表反映单位本年度除基本建设外的各项收入、支出的总体情况。 （2）本表自动生成。 （二）行政事业类报表（7张） 1、行政事业类收入支出决算表（财决02表） （1）本表反映行政事业单位本年度除基本建设外的各项收入、支出、结余分配及年末结余等情况。表式与上年基本一致，但填列内容有所变化。 （2）上年及年末结余问题： （3）经营亏损：亏损金额以正数填报。 （4）上年问题：本表经常性结余与资产负债表经常性结余的对应关系。 2、行政事业类收入决算表（财决03表） （1）本表反映行政事业单位本年度除基本建设外的收入情况。表式与上年基本一致，科目范围变化。 （2）从其他部门取得的财政拨款（新增）：反映从本级财政以外的“同级单位”取得的财政拨款；与2栏、11栏均不交叉。 （3）财政拨款：反映单位本年度实际收到的本级财政拨款，只含一般预算拨款；一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项，年终决算时尚未拨出的，在编制本报表时列为本单位财政拨款。 （4）行政单位预算外资金收入：填列行政单位收到的财政预算外专户实际核拨数，有核准留用的也包括在内，但需做说明。 （5）事业单位经营收入：填列事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入；注意与事业收入的区分。 （6）其他收入：填列行政事业单位取得的除上述规定以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。 3、行政事业类支出决算表（财决04表） （1）本表反映行政事业单位本年度除基本建设外的各项支出的情况，口径与“行政事业类收入决算表”（财决03表）相