再融资财务审核的要点与问题.pptVIP

* * * 再融资财务审核的要点与问题 2009年7月 * 再融资财务审核的要点与问题 主要内容 一、近期新颁布的再融资相关规定 二、近期再融资财务审核的若干问题 三、2008年以来发审委否决意见涉及的主要财务问题 四、保荐机构执业质量存在的主要问题 * 一、近期新颁布的再融资相关规定 公司债券发行试点办法及内容与格式准则（07.8） 上市公司股东发行可交换公司债券试行规定（08.10） 关于修改上市公司现金分红若干规定的决定（08.10） 上市公司重大资产重组管理办法（08.4） 上市公司非公开发行股票实施细则及内容与格式准则（07.9） 关于前次募集资金使用情况报告的规定（07.12） 关于近期报送及补正再融资申请文件相关要求的通知（08.1） 信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（08.10） * 一、近期新颁布的再融资相关规定 关于近期报送及补正再融资申请文件相关要求的通知（08.1 发行监管函[2008]9号） 受理申请文件后更新半年报、季报的要求 公布新的半年报。公开发行，需补充或更新半年报、尽职调查报告、募集说明书；非公开发行：需补充或更新半年报、尽职调查报告 公布新的季报。申请文件的更新与上述半年报基本相同，但募集说明书信息披露相对简化。公开发行：如未发生重大不利变化，募集说明书以索引方式从简披露；否则，详细披露 通过发审会后的封卷文