某集团预算咨询报告摘要.pptVIP

* 会计部应编制预算内容 责任及管理目标 预算表格 责任及管理目标 预算表格 融资管理 银行借款基础表 会计核算管理 其他业务收入及现金流入预算 营业外收入及现金流入预算 银行借款预算表 其它业务支出预算表 利息收入预算表 营业外支出预算表 内部资金借款预算表 其他业务收入及现金流入预算 银行借款和利息偿还预算 部门费用控制 管理费用基础表 内部资金借款和利息偿还预算 管理费用预算表 费用中心 管理部门 成本费用预算 部门职能 业务内容 会计核算及财务管理 融资预算 管理费用预算 * 会计部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 会计核算及财务管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 财务费用 万元 管理费用 万元 筹资额 万元 运营指标 * 人力资源部应编制预算内容 费用中心 管理部门 成本费用预算 部门职能 业务内容 人力资源管理 工资预算 管理费用预算 责任及管理目标 预算表格 责任及管理目标 预算表格 人力资源管理 营业费用基础表2(与人员相关)--工资、保险及附加 部门费用控制 管理费用基础表 管理费用基础表--工资、保险及附加 管理费用预算表 * 人力资源部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 人力资源管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 管理费用 万元 培训费 万元 运营指标 * 生产运营部、铁路运输部、营销部应编制预算内容 部 门 责任及管理目标 预算表格 生产企业运营部 部门费用控制 管理费用基础表 管理费用预算表 铁路运输部 部门费用控制 营业费用基础表2（与人员相关） 营业费用预算 营销部 费用中心 管理部门 成本费用预算 部门职能 业务内容 生产管理、运输管理、营销管理 营业、管理费用预算 * 生产运营部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 生产管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 下属生产企业利润总额 万元 投资收益（生产企业） 万元 管理费用 万元 运营指标 * 铁路运输部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 运输管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 管理费用 万元 运输费用 万元 运营指标 * 营销部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 营销管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 管理费用 万元 运营指标 * 华光、南梁、大中、中新、朔州等公司及各公司下属生产部门应编制预算内容 责任及管理目标 预算表格 责任及管理目标 预算表格 生产成本 单位生产成本基础表 材料采购成本 材料采购基础表 生产成本预算表 材料采购预算表 制造费用预算表 材料采购资金预算表 制造费用明细专项表 生产领用材料预算表 矿井生产承包费预算表 材料库存预算表 产成品库存预算表 基本建设投资管理 基本建设预算 成本中心 独立核算的 生产单位 成本费用预算 单位职能 业务内容 产品生产 制造费用预算 材料采购成本预算 作为进出口集团的一个成本中心，在集团内不涉及销售，不编制内部销售收入预算，但应编制外部销售预算 * 华光、南梁、大中、中新、朔州公司应承担的预算目标 成本中心 生产部门 产品生产 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 成本费用总额 万元 生产成本 万元 管理费用 万元 库存周转率 % 运营指标 产量 万吨 原煤生产百万吨死亡率 % 安全事故发生次数 次 * 表格问题： 预算表格的系统性问题：预算表格中没有真正体现预算管理的思想：如以现金流量为中心或销售收入为中心的预算管理模式，但在表格中缺乏现金收支预算，同时也体现不出对销售收入的重点关注 表格整体框架的问题：层次不太清晰，各表格之间没有较好的体现“总、分”的关系，导致表与表之间勾稽关系不明确，有断层现象，部分有因果关系的表项之间存在不合理现象及不平衡关系，如固定资产、现金流量 每张表格反映的信息量过多，表与表之间重复的内容较多：太注重细节，没有体现管理的“二、八”原则，不能有效突出重点，如销售收入基础表与销售收入预算表之间，导致编制工作量增大，数据质量下降 表格设计过程中没有将预算与核算的概念完全区分开来，预算具有一定的不确定性，不能要求将一些不可预知的信息强加上去，只能将主要信息加以预测 存在遗漏的表格，使部分预算数据缺乏可信的编制依据 表格中的一些公式错误，导致预算结果的不准确性 表格内各种管理内容的过多，业务运营管理、职能管理信息综合一起，增加了预算编制难度，同时也降低了预算编制的准确性 * 预算表格的完善 针对目前预算表格中出现的问题，在完善现在的预算表格时遵循以下思路： 遵循以销售收入为中心的预算管理模式，在表格设计中突出对销