企业年金基础 知识.docVIP

什么是企业年金？企业年金方案？企业年金计划？ 企业年金，国外也称职业年金或者雇主发起退休计划。我国的企业年金是指在国家政策指导下，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，建立的一项补充养老保险制度，旨在保证职工在退休之后，维持较高的生活质量。企业年金作为社会保障体系的重要组成部分，具有养老保障、薪酬分配和员工激励的作用。 企业年金的运作模式是怎样的？ 设立企业年金的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或法人受托机构（简称受托人），受托人与企业年金基金账户管理机构（简称账户管理人）、企业年金基金托管机构（简称托管人）和企业年金基金投资管理机构（简称投资管理人），按照国家有关规定建立书面合同关系。 企业年金运作有哪四个角色？四个角色人的主要职责各是怎样的？ 企业年金运作中有受托人，账户管理人，投资管理人，托管人四个角色。· 受托人受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会（企业内部成立）或符合国家规定的养老金管理公司（外部机构）等法人受托机构。受托人应当履行下列主要职责：a) 选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构b) 制定企业年金基金投资策略c) 编制企业年金基金管理和财务会计报告d) 根据合同对企业年金基金管理进行监督e) 接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监督部门提供企业年金基金管理报告· 账户管理人账户管理人，是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。账户管理人应当履行下列主要职责：a) 建立企业年金基金企业账户和个人帐户b) 及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况c) 计算企业年金待遇d) 提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务e) 定期向受托人和有关监督部门提交企业年金基金账户管理报告· 托管人托管人是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。托管人应当履行下列主要职责：a) 安全保管企业年金基金财产b) 以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户c) 对所托管的不同企业年金基金财产分别设置帐户，确保基金财产的独立和完整d) 根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产e) 根据投资管理人投资指令，及时办理清算，交割事宜。f) 负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值。g) 及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作。h) 定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金托管和财务会计报告· 投资管理人投资管理人是指受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。投资管理人应当履行下列主要职责：a) 对企业年金基金财产进行投资b) 及时与托管人核对企业年金基金会计估算和估值结果c) 建立企业年金基金投资管理风险准备金 企业年金与传统的养老保险有什么区别？ 第一、从运作模式比较：企业年金采取的运作模式是信托模式，主要依据信托法等相关法律法规；建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人(以下简称受托人)，受托管理企业年金。受托人可以委托具有资格的企业年金帐户管理机构作为帐户管理人，负责管理企业年金帐户；可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责企业年金基金的投资运营；选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人，负责托管企业年金基金。 传统的养老保险是保险契约模式，主要依据保险法等相关法律法规。建立补充养老保险的企业，办理相关投保手续，与保险公司签订保险契约，投保人所缴纳的保险费成为保险资金，并形成保险公司资产负债，保险公司按照合同约定承担保险责任。 第二、从制约机制分析：（1）企业年金是一种“钱”“权”分离的制度，强调资金与权利的分立、独立。各年金管理主体各司其职，互相监督、制衡，并接受各监管部门的监督。 《企业年金基金管理试行办法》第四十五条规定：投资管理人的董事、监事、经理和其他从业人员，不得担任托管人或其他投资管理人的任何职务。 投资管理人与托管人不得为同一人，不得相互出资或相互持有股份。从制度上，在保管企业年金基金的管理机构和负责企业年金基金投资的管理机构之间建立了一道防火墙，最大程度保证了企业年金基金的安全性。 （2）企业年金运作中要求各管理机构间互相监督和制衡。《企业年金基金管理试行办法》中规定：第十三条 受托人应当履行的职责中规定：选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构；第二十七条 托管人应当履行的职责中要求：及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作； 因此，从制度上保证了企业年金运作的规范性，减少了企业年金基金投资过程中道德风险和操作风险的发生，对企业年金的安全性有充分的保证。