国家建设项目实施方案.doc

?????????????建设项目 审 计 实 施 方 案 编制依据 （一）《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》 （二）???审计局2005年审计工作计划 （三）??????? 被审计单位名称和基本情况 被审计单位概况表 单位名称 ?????? 法定代表人 ?????? 单位成立时间 ?????? 所属单位个数 ? 单位性质 国有 主管单位 ?????? 机构设置情况： ????????????????? 期末职工人数 ????? 其中：财会人员 ? 财务负责人 ?????? 开户银行及帐号：??????????????? 项目具体实施部门：?????????????? 采用的具体会计制度：?????????????? 以往接收审计的情况： ?????????????????????????????????。 已完成的审前调查内容 审计人员于2005年?月??日至??月??日对审计项目进行了审前调查，主要通过控制循环调查表、项目工程建设业务循环调查表、会计系统调查表、项目资金业务循环调查表、会计报表及信息交换调查表、内部监督环节调查表等来对该项目内控制度进行测试，分别采用问讯式和核对现场以及查阅有关文件资料的方式进行。对财务决算报表进行了分析性复核工作。 审计目标 通过审计摸清???负责管理和实施的??????????项目的建设规模和建设资金来源，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进项目法人合法有效地使用建设资金，提高投资效益。通过审计揭露??????????工程项目在建设程序、概算管理、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保??投资安全，促进整顿和规范??的建设市场。针对存在的问题，分析产生的原因，提出促进项目管理的建设性意见。同时通过对???????????工程项目投资效益进行分析，积累经验，总结教训，为???其他国家投资重点工程项目提供决策依据。 本次审计的重要性水平的确定 会计报表层次重要性水平的确定 可能的报表使用者：主要使用者是财政部门，次要使用者是主要投资者、媒体和社会公众。 会计报表使用者关注的重要财务信息或报表项目： 使用者 关注的重要信息 主要使用者 财政部门 （1）资金到位及管理情况（2）支出总额（3）实际支出与预算的差距（4）决算情况（5）合规性（6）舞弊发生（7）项目试运行情况 次要使用者 主要投资者 （1）资金管理情况（2）决算情况（3）支出总额（4）合规合法性（5）项目试运行情况； 媒体 （1）合规性（2）决算 一般公众 合规性 被审计单位财务信息的敏感性：非常敏感。 重要性水平的判断基础和计算方法：因为报表主要使用者和次要使用者最关心的项目信息均包括支出的合规性，支出指标也相对稳定，故选择支出总额为判断基础。考虑到项目建设单位为非盈利性单位，决定采用固定比率法，按照常规的以支出总额为判断基础，?????????????????建设项目确定为非常敏感项目，故取常规指标中的最小值，及采用支出总额的0.5％作为系数确定重要性水平。 重要性水平的计算结果及修正因素：该项目支出总额为????万元，计算结果为????万元（计算公式：????万元×0.5％＝????万元），为方便计算，将本次审计项目的重要性水平确定为???万元。 账户或交易层次重要性水平的确定 重要性水平初步确定表---账户层次重要性水平的确定 账户名称 金额 （万元） 初步确定的重要性水平 初步确定的货币精度（万元） 修订的重要性水平 修订的货币精度（万元） 修订理由 及说明 1、交付使用资产 2、在建工程 其中：（1）建筑安装工程投资 （2）设备投资 （3）待摊投资 （4）其他投资 合计 0.5％ ??? 0.5％ ??? 本次审计的审计风险评估 本次审计项目可接受的审计风险水平的确定 审计风险水平确定表 考虑的因素 审前调查结果 对审计风险 水平的影响 应保证程度 1、报告方面的考虑 2、本次审计对??重点工程项目建设和管理的影响 3、项目财务状况 4、政府规章方面 5、收集审计证据的工作量 6、被审计单位服务的考虑 7、其他事项 8、总体审计保证程度 9、确定的审计风险水平 固有风险评估 固有风险水平评估确认表 评估测试因素 审前调查测评结果 固有风险水平（高、中、低） 1、被审计单位管理水平和素质 2、管理人员和财会人员的变动情况 3、被审计单位的业务性质 4、与被审计单位有关的法律法规的调整变化情况 5、影响被审计单位所在部门或行业的环境因素