270-金山区区属企业重大财务事项报告工作制度 9页.docVIP

金山区区属企业重大财务事项报告工作制度 第一章 总则 第一条 为加强日常财务监管工作，建立和规范本区区属企业的重大财务事项报告工作制度，根据《关于印发〈2006年度本市国有企业重大财务事项报告工作意见〉的通知》（沪国资委统[2006]173号）以及相关文件要求，制定本制度。 第二条 本制度所称区属企业是指纳入经营业绩考核范围的区属国有（集体）企业和其直接或间接持有50%以上股份的子公司，以及与区属国有（集体）企业虽无资产纽带关系、但由相关部门委托其经营管理的国有（集体）企业。 第三条 本制度所称报告期是指企业会计年度的每一季度。 第四条 本制度实行核准制和备案制两种形式。 第五条 各区属企业应在财务预算报告中的预算情况说明书内对本年度计划发生的重大财务事项进行披露，同时应在财务决算报告中对本年度实际发生的重大财务事项进行说明。 第六条 各区属企业应当依据相关法律、法规及区国资委相关文件要求，结合本企业实际情况，建立并完善本企业各项重大财务事项的内部控制制度。 第二章 重大财务事项的内容 第七条 重大投融资 重大投融资包括重大股权投资、风险投资业务以及重大借款等投融资行为。 （一）重大股权投资是指区属企业在报告期内投资（对同一单位）金额累计超过500万元，或占本企业最近一个会计年度经审计（未注明合并报表的，计算口径均指单户会计报表）的净资产10%以上的股权投资（股权置换）行为。 （二）风险投资业务是指区属企业在报告期内从事股票、基金、债券、外汇买卖、期货以及委托理财（含委托贷款）等对外投资业务，且单项投资（按上述项目分类）在报告期内累计发生额超过100万元的投资业务。 （三）重大借款指在报告期内区属企业向金融机构的借款中，导致本企业的资产负债率超过70％以上的所有借款项目。 （四）区属企业在报告期内发行公司债券以及增资扩股等融资行为。 第八条 重大对外担保 （一）区属企业在报告期内签订的，且单笔担保额超过本公司最近一个会计年度经审计的净资产10%的对外担保合同；或对外担保总额超过本公司最近一个会计年度经审计的净资产50%以上提供的所有对外担保。 （二）区属企业在报告期内为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保。 第九条 重大资产采购 （一）区属企业指在报告期内购买、置换资产（如固定资产、无形资产等），且购买、置换同一或相关的资产总额超过500万元的行为。对同一或相关资产分次购买或支出的，以其累计数计算。 （二）企业一次性采购经营性资产（如原材料）超过企业预算或上年度销售成本50%以上的资产采购行为。 第十条 重大资产处置 重大资产处置包括重大资产出售行为、子公司改制资产处置和资产减值准备财务核销等行为。 （一）重大资产出售行为指在报告期内经区国资委批准的，区属企业发生的重大资产（主要指无形资产、固定资产等）置换、转让及出售行为，且处置的资产账面净额（指扣除累计折旧或摊销后，不包括提取的相关减值准备）高于500万元的。 （二）子公司改制资产处置指最近一个会计年度主营业务收入或净利润占企业最近一个会计年度经审计的合并会计报表10%以上的子公司改制资产的处置情况。 （三）资产减值准备财务核销是指在报告期内区属企业按照有关规定，经取得合法证据证明确实发生事实损失的资产，报区国资委备案或核准后，对该项资产账面余额和相应的资产减值准备进行的财务核销。 第十一条 大额资金往来 大额资金往来指在报告期内区属企业与外部单位、关联方（含未纳入合并范围的子公司）非经营性的债权、债务往来，且报告期内对同一单位的债权或债务往来累计发生额超过300万元，或在报告期期末累计余额超过100万元的。 第十二条 重大关联交易 重大关联交易是指区属企业与未纳入合并财务报表范围的各关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，且报告期内与同一关联单位交易累计发生额超过500万元，或在报告期期末未结算项目的金额超过100万元的。 第十三条 其他事项 其他事项指在报告期内区属企业发生的诉讼、仲裁事项，公司经营方针和经营范围的变化等。 重大诉讼、仲裁事项指： （一）涉外经济案件； （二）一审受理法院为中级人民法院的； （三）争议标的人民币500万元以上（含500万元）的； （四）因担保可能致使区属企业及其控股、全资企业直接承担法律后果的； （五）区属企业认为应当报告的其他诉讼、仲裁事项。 第三章 需核准事项与核准方式 第十四条 重大股权投资、风险投资业务、重大借款、重大对外担保、公司的经营方针和经营范围的变化等重大财务事项，区属企业应及时上报区国资委，经国资委核准后实施。上报材料要求见附件1。 第十五条 以累计数计算达到重大财务事项报告标准的，需核准的事项是指使该事项（对同一单位或同一种类）符合重大财务事项标准的某一笔投资或交易，以及该事项符