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广东派尔富科技有限公司会计管理制度财务、会计与稽核工作职责………………………………………会计核算基础工作规定……………………………………………、报表记载简则……………………………………………、收票据处理准则……………………………………………、各部门月绩分析细则………………………………………………、财务与会计管理规章……………………………………………………账款管理办法………………………………………………………现金收支管理办法…………………………………………………传票审核职权划分办法……………………………………… 七、会计基础工作规范实施细则………………………………………第9页 会计管理制度基础务、会计与稽核工作职责 成本、费用会计工作职责： 1、各项原材料、物料、包装物、成品、半成品、在产品收付事项的核算。 2、原材料转账传票的编制事项。 3、公司成本转账传票编制事项。 4、折旧费用的计算事项。 5、公司成本的审核事项。 6、公司零星支出、差旅费等报销单据的审核事项。 7、对外协加工报告、加工成本审核事项。 8、结账时有关成本科目的调整事项。 9、各部门、分支机构、办事处销货成本与补贴的计算事项。 10、各部门、分支机构、办事处各项成本、费用的分析比较及控制事项。 11、其他与成本、费用计算有关的事项。 二、会计核算基础工作规定第条 为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计息的可检验性，特制定本规定。第条 会计科目的运用及账户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证采用收、付、转凭证(一)根据审核后的原始凭证填制凭证(二)根据凭证汇总表编制凭证汇总表：(三)根据凭证汇总登记总分类账，（ (四)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账；(五)根据凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账（(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期将所有凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部凭证，按照相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条 记账规划：(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记账簿时用写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10天(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划号。(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记账发生错误，用以下方法更正：1.记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制凭证。凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2.记账后发现凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3.报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 (九)红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项： 1.经济业务完成后，发生退回或退出； 2.经济业务计算错误而发生多付或多收； 3.账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向； 4.其它必须冲销原记数字的事项。(十)各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏承前页(十一)月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编