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公司财务会计内部控制规定 (试行) 总则 第一条 为规范公司财务系统的内部控制行为，加强内部管理，提高会计信息质量，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《内部会计控制基本规范》等法律法规，结合公司业务特点和内部管理要求，制定本规定。 第二条 本规定适用于公司资金财会系统。 第三条 财务会计内部控制的目标： （一）规范会计行为，保证财务会计资料真实、完整，提高财务会计信息质量。 （二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。 （三）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 第四条 财务会计内部控制应当遵循以下原则： （一）资金财务系统员工在处理业务时，应严格按照内控制度进行操作，任何个人都不得违反内部控制的规定。 （二）内部控制应涵盖资金管理部门内部各项业务、各个岗位，并针对关键控制点建立有效的风险管理系统，提高员工的风险意识，对财务风险进行防范。 （三）保证资金管理部门各岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。 （四）正确处理成本与效益的关系，保证以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第五条 内部控制的内容包括：组织结构和会计人员的控制、财务管理控制、会计核算控制、重大会计事项控制、内控制度的监督检查等。 第二章 组织结构和会计人员的控制 第六条 组织结构和会计人员的控制，应贯彻不相容职务相分离的原则，合理设置内部机构和岗位职责，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。 第七条 组织机构及会计人员 （一）公司根据工作需要配备充足的人员专门从事会计、财务工作，专职财务人员不得低于2人。 （二）资金管理部负责人的任免，必须执行公司《关于对部门负责人实行任职审批制的规定》和其他相关规定，由公司对任职资格进行审批。 （三）从事会计、财务工作人员应具有《会计从业资格证书》，具备必要的专业知识和专业技能，并按规定参加会计业务培训。 第八条 岗位及职责 资金管理部门可根据工作需要设立以下岗位：管理岗、记账岗、复核岗、出纳岗、会计报表编审岗、会计档案管理岗、事后检查岗、综合计划岗，并根据业务量大小实行一人多岗。但不相容岗位不得由一人兼任：出纳岗不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；记账岗不得兼任复核岗；系统管理员岗不得兼任记账岗、复核岗、会计报表编审岗，并根据具体情况进行岗位轮换。 （一）管理岗 本岗位负责主持、管理资金管理部各项工作，由资金管理部负责人担任。本岗位职责是： 1、组织本部门员工学习并认真贯彻执行国家和公司的各项金融政策、法规和规章制度； 2、强化业务人员的内控意识，防范各类差错事故和案件的发生； 3、组织学习、贯彻各项内控制度，组织对本部门的各项业务进行检查，并对检查出的问题制定整改措施和督促整改； 4、制定岗位责任制，按照业务实际需要合理安排和调整劳动组合； 5、负责与相关业务部门的工作协调。 （二）记账岗 本岗位负责资产、负债、所有者权益及收入、费用、利润的相关会计账务的记载工作。本岗位职责是： 1、正确使用会计科目，编制记账凭证，按规定记载账簿，确保账证、账账、账表相符； 2、必须序时记账，对发生的业务及时进行账务处理； 3、保证记账凭证与原始凭证内容相吻合，未经批准不得随意冲账； 4、必须按规定提取、冲减各项准备金； 5、必须按规定提取各项应收、应付利息。 6、必须严格执行成本列支的范围和标准，合理列支各项费用； 7、必须按规定核算系统内往来账务； 8、必须按规定计提职工福利费、职工教育经费和工会经费； 9、必须严格按规定审核原始凭证的合法性,并经有权人签批作为列支的报账凭证； 10、必须按照国家税法规定按时、足额缴纳各项税款； 11、准确核算固定资产的购置、计提折旧、报废和低值易耗品的购置、核销，并定期与实物管理部门实物台账核对，年终对固定资产和低值易耗品进行盘点、清理，做到账实相符。 （三）复核岗 复核岗负责对记账岗人员所做账目进行复核。本岗位职责是： 1、必须及时对记账凭证进行审核； 2、应认真审核记账凭证与原始凭证内容是否一致，使用会计科目是否正确，原始凭证是否有效，记账凭证要素是否齐备； 3、及时发现记账错误，保证账务处理准确。 （四）出纳岗 本岗位负责库存现金、银行存款、有价证券和空白重要凭证的保管及日记帐的登记工作。本岗位职责是： 1、认真审核各种支付凭证，根据有权人签批的合法凭证办理报账和借款； 2、及时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每日核实库存现金，做到账实相符，按月核对银行账户，编制银行存款余额调节表； 3、必须按支票管理要求使用现金支票和转账支票，并建立支票使用登记簿，不准签发空头支票和远期支票； 4、必须执