2012年各类报销重点注意事项.pptVIP

据2011年2月14日，国税总局令25号发布《中华人民共和国发票管理办法实施细则 》，现对发票管理细节注意事项再次强调如下： 1、对用餐、娱乐消费、培训等服务行业的发票，在“服务项目及摘要”栏下边要求必须填写中文，具体描述内容必须与实际发生的业务相符，比如，外出培训的费用只能开具“培训费”发票，而不得开具“资料费”发票 2、对于住宿的发票，在“项目及摘要” 栏下直接写“住宿费或房费”，不能只写房号，可以在住宿费后边附带写上房间号 3、发票上的“付款户名”必须写上公司的全称，确保一个字都不能错，并与税号相对应 4、发票最下方“收款人”、“复核人”、“开票人”必须使用真实姓名-中文全称，不得只写一个姓，或是什么代号之类的 5、付款方式：现金、信用卡、转账都行，看双方约定怎么支付，若是需转账，请到财务办理付款申请，若是付现或刷卡到财务作费用报销就行 关于出差、业务招待、培训等费用发票报销有关注意事项 6、收款单位盖章：发票的右下方一定是加盖“红色椭圆型发票专用章”，已经取消盖“单位公章”跟“财务专用章”，详见附件 7、凡是差旅费报销都需提供“详细清单”（详见样表），请大家认真填写，要求内容真实、完整 8、直接与国外客人有关的费用请放在“浙江荣鹏进出口有限公司”报销，这样才能体现收入与费用配比9、发票报销一定要注意时效性（那个月发生就那个月报销，尽量不要夸期 ，我们会计核算的基础就是权责发生制）、合法性（正规渠道而得）、合理性（开票内容与实际发生业务相一致，并与企业经营活动有密切关系，特殊情况凭“原始依据”进行变通处理）。 10、部门负责人对本部门人员报销费用时，不要仅仅只是听当事人口头描述，更重要的是也要查看单据，了解事件的来弄去脉，确认费用发生的真实性，发票的合理与合法性，才可以签名，一旦签名就意味着你附有承担相应事项可能导致责任的义务；若真发生了，你的签名就失去意义了，演变为“简单的填空”而已 以上几点，大家重点关注，在开发票前，事先提示一下对方单位开票人“注意事项”，取得时一定再仔细查看一下，不规范马上让对方重开，此规定从2012年1月1日开始执行，请大家严格遵守，财务对不符要求的发票一概不给予报销，敬请理解！相应附件样本如下 关于出差、业务招待、培训等费用发票报销有关注意事项 餐 费 发 票 样 本 住 宿 费 发 票 样 本（1） 住 宿 费 发 票 样 本（2） 咨 询 费 发 票 样 本 软 件 维 护 费 发 票 样 本 关于发票专用章式样有关问题 国家税务总局公告2011年第7号 1、发票专用章的形状为椭圆形，长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm，印色为红色。 2、发票专用章中央刊纳税人识别号； 外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称； 下刊“发票专用章”字样。 3、使用多枚发票专用章的纳税人，应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码，如“（1）、（2）……”字样。 4、发票专用章所刊汉字，应当使用简化字，字体为仿宋体； 5、“发票专用章”字样字高4.6mm、字宽3mm； 6、纳税人名称字高4.2mm、字宽根据名称字数确定； 7、纳税人识别号数字为Arial体，数字字高为3.7mm，字宽1.3mm。 差 旅 费 报 销 填 写 及 附 件 粘 贴 要 求 1、填写“出差人员行程费用明细清单”，要内容真实，填写完整，详见样表 2、整理附件：将合法、合理的各类票据按住宿、餐饮、交通分大类，其次将交通细分飞机、火车、长途汽车、市内公交；最后将各类票面按纸张从大到小进行摆放 3、粘贴附件：要求按各大类纸张大小顺序左上对齐，从最上边至下0.6CM内粘贴，大票全部左对齐粘贴，小票均匀错位粘贴，长以附件纸长度为限，超宽折回附件纸宽度（税务通用报销附件纸尺寸长约21CM,宽约11CM） ，要求粘贴整齐美观，其顺序如下（详见样本）： （1）最下边放住宿费 （2）住宿费上边放餐饮费 （3）餐饮费上边放机票、火车票、长途汽车票、市内公交车票（出租、公交、地铁、无轨电车等） 4、填写差旅费报销单：要求各项次完整，不得涂改，并与附件相对应，填好后左对齐，从顶上至下0.6CM内粘贴在附件的上边 5、填写费用报销单：要求不得涂改，并与差旅费报销单合计金额相对应，填好后左对齐，从顶上至下0.6CM内粘贴在差旅费报销单的上边 6、将“出差人员行程费用明细清单”附在所有凭据的后边，“出差审批表”的前边 7、采用公司自制费用报销单及税务通用的差旅报销单及凭证粘贴签，详见样本 浙江荣鹏气动工具有限公