财务企业会计管理制度4955256.docVIP

财务会计管理制度 第一条 为加强的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 财务部门的职能是： 　 　（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 　　（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 　　（三）积极为经营管理服务，促进学校取得较好的经济效益。 　　（四）厉行节约，合理使用资金。 　　（五）合理分配收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 　　（六）完成交给的其他工作。 第三条财务部由会计和出纳组成。 第四条各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定 第五条 会计的主要工作职责是： 　　 （一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 　 　（二）按照经济核算原则，定期检查，分析财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向长提出合理化建议，当好参谋。 　　 （三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 　　 （四）完成交付的其他工作。 　　财务工作管理 第条 会计年度自起至日止。 第条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第条 财务工作人员对本实行会计监督。 　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭 证，予以退回，要求更正、补充。 第十条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向长报告，并请求查明原因，作出处理。 　　财务工作人员对上述 事项无权自行作出处理。 第十 条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送校长。 第十条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 　　财务工作人员办理交接手续，由监交。 　 ? 　　会计档案管理 第十三条 凡是本的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第十四条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第十五条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由长指定专人保管，并分类填制目录。 第十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经长批准。 　　处罚办法 第十七条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： 　　（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存 现金金额留存现金的； 　　（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 　　（三）未经批准，擅自挪用或 借用他人资金（包括现金）或支付款项的； 　　（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的； 　　 第十八条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 　　（一）违反财务制度，造成财务工作严重混 乱的； 　　（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； 　　（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账簿的； 　　（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取财物的； 　　（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密 及贪污挪用款项的； 　　（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使利益遭受损失的； 　　（七）有其他渎职 行为和严重错误，应当予以辞退的 　　 附 则 第十九条 本规定由负责解释。 第十条 本规定自发布之日起生效。