【经济学论文】事后监督集中后国库业务实地检查的策略走向.docVIP

事后监督集中后国库业务实地检查的策略走向摘 要:2004年下半年始,各省及地市一级中心支行陆续成立了事后监督中心，国库事后监督岗位随即撤消并相继移交职能,实现了国库业务操作与监督相分离,还不能完全覆盖会计业务实地检查的职能和作用,使之与事后监督等职能共同构筑起一个多角度 　　关键词:国库业务;事后监督;实地检查 　　　　 　　一,为国库业务实地检查提供保障 　　 　　(一)着力完善实地检查法规约束体系 　　一是要制定和不断修订充实一套切合实际的,设计高效的检查表格,制定详细的检查表格,将检查内容精细化,以表格形式罗列出检查项目的明细内容,明确事后监督权限和对违规操作的处罚权,明确检查者应有的权利和应承担的义务,理顺检查单位与被查单位关系,促进检查工作顺利开展 　　(二)强化建立人本管理体系 　　为保证实地检查质量,建立实地检查“人力资源库”,对纳入“人力资源库”的个体,总库要以适当的形式进行再培训和再提高,使他们熟悉和熟练掌握检查技巧,“人力资源库”的建立也便于对同类问题的掌握和处理 　　 　　二,为国库业务实地检查做好支撑 　　 　　各级领导应充分认识实地检查的意义和重要性,提高国库风险防范意识,加强对检查工作的领导,做好事后监督与国库部门的协调工作,同级国库部门应正确理解与事后监督部门的关系,二者之间既存在一种平行的监督与被监督关系,又同时拥有对所辖支库监督管理的权限,因此同级国库对同级事后监督有业务解释以及配合协调的责任 　　 　　三,把握国库业务实地检查的重点 　　 　　传统的实地检查不仅包括国库会计业务操作的规范性,而且还包括国库资金风险防范,基于对国库会计业务实地检查与事后监督各有侧重:属于规范国库会计业务操作,而国库会计业务实地检查工作的重点应放在国库资金风险防范上来:加大对核算系统参数设置检查力度,强化对数据备份和数据恢复情况的检查,注意对资金往来业务的核对,关注内控制度执行,检查国库业务的合法性　四,确保国库业务实地检查成效 　　 　　(一)从一元化向多元化的检查模式逐步过渡 　　一元化的检查模式就是现行的实地检查模式:一是在时间上要打破一年一次的传统做法,辅以突击检查方式;二是在方式上要改变直接的现场核查资料的习惯做法,采取问话,辅以临时召集,封闭管理方式;三是在范围上要适度扩展,打破实地检查囿于国库内部的局限性,将检查范围延伸到财政电子监管方式和降低人工方式使用频率为准则,通过电子化凭证,及时发现,将风险消灭和控制于萌芽状态会计计,这有利于对检查出的可疑问题给予更加客观全面的分析和评价 　　(二)针对不同检查对象制定检查方案 　　逐步塑造人性化的检查模式是检查模式内涵意义上的改进,可以对其进行分类排队,制定出差异化的检查方案,这样既有助于检查主体的确立,也有助于检查工作目标的按时完成 　　 　　五,落实国库会计实地检查责任制 　　 　　检查人员要按统一规定的实地检查记录表,全面,并由被查单位负责人和主查人签章认可;检查组负责人要对整个检查过程和结果负责;检查结束时,要对被查单位下达检查结论和整改通知书,以及事后发现存在重大差错和案件的,要追究检查组负责人和检查人员的责任;对被查单位不整改,或整改不及时,要从严从重追究被查单位的责任 　　 　　六,重视后续监督 　　 　　(一)反馈处理方式应视具体情况而定 　　对检查出的问题,遵从依法行政:属于风险防范范畴的,一概严肃对待;属于非主观原因造成的差错或漏洞,可采取警告等方式要求限期整改;属于事实确凿,拒不执行国库管理制度或敷衍应付的单位,必须通报批评,并严格按照目标管理责任要求追究责任,对被检查单位国库负责人进行相应处理 　　(二)检查效果应突出四个结合 　　一是实地检查与业务交流相结合,被检查人再认识和整改的过程是一种学习和再提高的过程,检查人发现问题和总结对方优势的过程,对其自身业务规范也是一种交流促进很有用的手段,实地检查成果和数据资料都是调查研究信息的主要来源,各级国库应抓住实地检查的有利时机,推出一系列有价值的调研成果,实地检查是人民银行绩效考核的重要内容,以便激励先进鞭策后进;对检查中发现的问题,更需要借助人民银行系统绩效考核机制,认真分析,查找原因,及时纠正,有效反馈,它可以有效避免屡查屡犯现象的发生,是提高检查工作质量的重要一环