年度预算与策略规划操作指南(189页)2012-.doc

目 录 一、STEP BY STEP 完成年度计划与预算书策略导向实作导向二、年度计划的outline年度计划结构年度计划能带给您这些好处：三、年度计划体制及schedule年度计划编列体制年度计划指引年度计划编制日程表 四、外部经营环境分析 经济状况 政府法规 产业状况 客户 竞争者 人口 科技环境社会文化演变 自然环境供货商 五、内部环境分析 认清长处的意义 评估企业的内部环境 六、机会与威胁的对应 七、设定年度重点目标 订定企业目标的二个方向? 目标的深一层含意 企业目标订定方式 企业年度重点目标的选定 八、设定年度基本策略 策略的意义 基本策略优势的寻找方向 年度基本策略的功能 环境、资源、目标策略间的关系 九、新年度组织图 健全组织的条件 规划新年度组织 职能别部门划分 顾客别部门划分 通路别部门划分 规划组织图无法涵盖的功能 责任单位形成 责任会计体系 业绩评价制度 能开发人才的人事制度 重视卓越组织的八大属性 组织的八大属性 XYZ公司年度计划案例 十、前期业绩及策略 十一、场地位及机会 SWOT分析 产品魅力度分析 十二、行销目标 策略目标策略 量化的目标质化的目标 设定行销目标 行销目标设定程序 十三、策定行销策略 市场 竞争者 市场竞争地位 十四、行销方案计划 十五、生产目标及策略 确定年度生产目标／策略订定年度生产目标年度生产目标设定的方向生产策略生产策略的决策要因生产策略规划的九个方向 十六、研发策略及方案 商品寿命缩短 技术为事业之母研发策略与公司整体策略关连研发策略具体化的三个步骤 十七、设定设备投资策略 TIMING策略 市场扩充策略／差别化策略自行投资／协力厂商投资购置／租用 十八、编制销售预算 计量因素计质因素 编制销售预算的CHECK POINTS 十九、编制生产预算 年度／月度别产量预算 生产机能的二个层次 年度生产预算步骤 生产计划的三个目标 生产计划决策考量点存货政策存货政策的目的影响库存的政策要因 年度／产品别直接材料成本???算 年度／产品别直接人工成本预算 年度／年度制造费用预算 间接制造费用 直接制造费用 年度／产品别单位成本预算 产品别单位成本预算间接制造费用分摊率单位产品间接费用计划单位产品直接费用计划产品别单位成本计划 二十、编制研究发展计划 二十一、编制资本支出预算 资本支出预算申请 资本支出审核 收回年数法 会计报酬率法净现值法（简称NPV法）内部报酬率法（简称IRR法） 二十二、编制年度管销费用预算 设定预算政策 销售费用预算物流费用预算一般管理费用预算 确定费用权责单位 管销费用的整体概念自控费用会计科目／预算费用 会计科目与预算费用的项目 设定费用编列基准 费用基准设定的方向 单位别／月度别费用 二十三、编列财务预算 年度损益计划 期间财务计划个别财务计划 运转资金计划 销售费用预算 现金流入／需求计划年度资产负债表计划历年财务指标分析 STEP BY STEP 完成年度计划与预算书坊间一般涉及年度预算及计划的相关书籍或课程，往往以财务观点导向，着重于方便日后的控管，而把重点放在目标分配及数值计划，此种年度计划，忽略了计划的关键重点—策略的制订及水平展开，若计划疏忽了这点，则计划的功能将无法充分发挥，计划对企业年度目标达成的贡献，也打了很大的折扣。因此，本份「年度预算与策略规划操作指南」的编成上，特别注意到下列二个特点：（一）策略导向对年度计划的公司策略形成有详细的说明，包括年度策略与中长期策略的关连，年度基本策略如何展开到各功能部门而产生部门策略，各部门策略经由action plan实施，以达成部门目标。（二）实作导向透过70个计划实作表格（Plan Form），引导我们有系统的完成企业的年度计划。内容如下： 年度计划的outline 年度计划结构 企业有的年营业额高达百亿元以上，也有一些规模甚小的中小型企业，并且企业随着业种不同，经营的重点也就不同，有的企业着重生产，有的企业着重行销，因此，企业的年度计划的重点可能有别，但基本上，其结构是相同的。 下面是一家企业的年度计划结构，可以当成模板。 年度计划能带给您这些好处： ◇整合性年度计划订定了各部门的目标，各部门的目标都经过事先的规划、确认，各个部门的功能能紧密配合衔接，例如生产部门的计划能满足销售部门的需求，不会发生短缺与过量库存，人事部门能依据其它部门的人力需求计划，进行人力招募的准备工作，财务也可依据资金的需求状况，进行资金的调度或筹募的工作。◇效率性订定计划的过程中，各部门的主管对部门的状况都预先做过分析与评估，如机会、风险、长处、弱点、客户群、产品特性、竞争优势、