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走进科教创新区 税收政策宣讲会 苏州工业园区国家税务局 2010年1月26日 一 、如何判断你公司企业所得税向国税部门还是地税部门申报缴纳？ 从经济性质上判断： 所有外资企业的企业所得税均向国税部门申报缴纳。 一 、如何判断你公司企业所得税向国税部门还是地税部门申报缴纳？ 从税务登记时间及主要经营内容上判断: 1、2009年1月1日以前登记的内资企业（老企业除外），所得税向国税部门申报缴纳； 2、2009年1月1日以后登记的内资企业（除特殊行业外），凡经营范围中以服务业为主的，企业所得税向地税部门申报缴纳；以生产销售等业务为主的，企业所得税向国税部门申报缴纳。 二、国税部门是如何进行新办企业税种鉴定的？ 新办企业在办理完税务登记之后，我局主要参照企业提供的营业执照核准的经营范围，约谈企业相关人员，了解实际经营内容后进行判断企业应申报的税种。 二、国税部门是如何进行新办企业税种鉴定的？ 增值税鉴定 根据增值税暂行条例规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。增值税纳税人具体有二种类型： （1）增值税一般纳税人 一般纳税人资格需依企业申请进行认定，这类企业可开具和接受增值税专用发票，适用税率17%。 （2）增值税小规模纳税人 对于不需要申请或者不符合增值税一般纳税人申请资格的增值税纳税人，称为小规模纳税人，其增值税征收率为3%。 二、国税部门是如何进行新办企业税种鉴定的？ 企业所得税鉴定 1、新登记的内资企业所得税不论规模大小、行业分布，其征收方式全部为查账征收，税率25%。次年若不符合查账征收要求的，可能被核定征收。 2、 尚处于筹建期的外资企业，暂不进行企业所得税鉴定。待筹建期满后，由企业向我局申请开业，到办税服务窗口领取开业申请及认定表，一般采用查帐征收方式。 3、属省内分支机构，所得税由总机构统一汇总缴纳，不发生所得税申报义务。 4、属跨地区经营分支机构，企业所得税一律为查帐征收。第一年进行零申报，第二年根据总机构的《所得税汇总纳税分支机构分配表》按季进行申报。 二、国税部门是如何进行新办企业税种鉴定的？ 需特别注意的是：如果在一年内增值税小规模纳税人销售额超过一定标准（工业企业50万元、商业企业80万元）的，需要在年后一个月内进行转认定为一般纳税人手续。不办理手续的，按适用税率17%征收，不得抵扣进项税金。 三、如何办理增值税一般纳税人资格认定？ 企业可在开业时或者销售额达标后向国税局申请增值税一般纳税人资格。 申请流程：领取申请表（大厅综合窗口）－窗口资料受理（大厅综合窗口）－管理分局调查审批（资料内部流转）－企业领取批复（大厅综合窗口） 调查核批流程：管理员实地调查—约谈经营负责人、财务人员等—科长核批—分局长核批 三、如何办理增值税一般纳税人资格认定？ 需要提交资料：详见材料。 需要注意的是：我分局要求申请一般纳税人资格的企业，主要经营业务是征收增值税业务；财务人员是否到位；财务核算是否能符合要求。但对于注册资金不足50万元或实际经营人员少于5人的企业，在认定过程中进行情况说明，作出风险提示。 四、如何申领增值税发票和办理防伪税控相关手续？ 从办税服务厅综合窗口领取《纳税人领购发票票种核定申请表》，并据要求填写，同时申请办理防伪税控最高限额事项。 如果选择由税务事务所代开发票，企业应同意《防伪税控安装告知书》上内容。一般情况下，商业企业先选择代开，发票限额十万元(含)以下的，视开票额大小情况，择机申请自开票方式。 四、如何申领增值税发票和办理防伪税控相关手续？ 如果选择自开票，需要在认定增值税一般纳税人以后与苏州航天信息公司联系（地址及联系方式详见材料），办理防伪税控装置的安装及培训事宜。 五、涉及到出口业务的企业如何办理？ 涉及出口业务的企业，请向办税服务大厅申请办理出口退税登记证，具体业务到我局进出口退税管理处咨询办理。 退税处办公地址：星海大厦北三楼，联系电话 六、企业如何进行网上纳税申报？ 企业开业后，国税电子申报“绿色通道”将自动开通，纳税申报义务同时产生。 一般情况下，企业所得税的申报期间为每个季度的1-15日，增值税申报期间为每个月