原始记录管理制度.docVIP

陕西硒谷产业发展有限公司 原始记录管理制度 一、总 则 第一条?? 为了严格执行会计制度，认真贯彻会计法规，促进会计档案标准化管理，进一步加强对原始记录的填制、审核、管理工作，规范公司会计核算，提高会计工作质量，结合我公司实际情况，特制订本制度。 二、原始凭证的种类 第条? 第条???? 第条??? （1）采购材料、燃料、劳保用品、低值易耗品、设备及其他物品从供货单位、运输单位取得的发票及账单等； （2）外包的各种建筑安装工程、各种修理业务，从承建单位或承修单位取得的建筑安装发票和修理发票； （3）公司员工出差取得的车票、船票、飞机票以及住宿发票； （4）公司购买图书资料、各种印刷品取得的发票； （5）支付各种劳务所取得的劳务发票； （6）支付咨询费、会议费、检验费、年检费、鉴定费等取得的发票； （7）支付停车、过路过桥等费用所取得的发票； （8）按规定支付公用事业费、社会保险机构的保险费、银行手续费所取得的发票； （9）职工支付医药费取得的发票和收据； （10）处理退款、清理债务取得的票据等； （11）按规定取得的其他发票和文件类证据。 第条??? （1）发放职工工资工资表； （2）发放加班、补助津贴等地发放单； （3）各种资金发放单； （4）燃料、材料、办公用品、劳保用品、低值易耗品入库单及出库单； （5）备用金借款单、出差申请单、差旅费报销单及费用报销单； （6）其他自制原始凭证。 三、原始凭证的内容 第六条 原始记录的主要内容包括：（1）原始凭证的格式、内容和填写方法，即填制、签署、传递、汇集和反馈要求；（2）原始凭证的审核要求；（3）有关人员对原始凭证记录管理的责任等。??第八条? 外来原始凭证(发票)必须符合《中华人民共和国发票管理办法》，发票所具备的要素 1、印有发票名称和连续编号； 2、印有收款单位税务机关监制章； 3、有明确的开票日期； 4、有明确的购货或付款单位名称； 5、有商品或产品的具体名称、规格、型号、数量、单价、金额（包括人民币大、小写）； 6、有开票人姓名。 第九条?? 第十条??? 第十一条??外来原始凭证需由经办人进行整理，根据不同要求粘贴在差旅费报销单、费用报销单等凭证后面，注明原始凭证的张数、用途、金额。将粘贴好的原始凭证按照程序审核和签字。 第十二条???自制原始凭证必须符合标准化要求，加强印制管理，由财务部统一监督印制，统一编号。 第十三条????自制原始凭证上的经办人、领款人、验收证明人、单位主管、部门主管等必须签字齐全，否则不予报销。 第十四条 原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始记录填制人不得伪造、变造原始记录，如有违反规定的，情节严重者给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第十五条 会计人员根据国家财经法规和会计制度，对原始凭证进行审核、监督： （1）对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不受理的同时，应予以扣留同时加盖作废章，并及时向单位领导人报告，请查明原因，追究当事人的责任。 （2）对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。 第十六条 原始记录经会计人员审核无误后，签上审核人员名字，根据审核无误后的原始凭证填制记帐凭证，据以登记帐簿，编制会计报表。 五、附 则 第十七条 本制度由财务部门负责解释、修订。本制度自下发之日起执行。 4