模块一旅游企业会计基础22.ppt

（11）22日，通过银行支付全公司电费6000元，其中生产车间电费4000元，公司管理部门用电费2000元。 会计循环（二）：结账与编表   （12）24日，销售产品一批，计200000元，增值税（17%）34000元，共计234000元，已通过银行收款。 会计循环（二）：结账与编表   （13）25日，从星光公司购入材料一批100000元，增值税（17%）17000元，共计117000元，已通过银行付款，材料验收入库。 会计循环（二）：结账与编表   （14）30日，将本月职工薪酬进行分配，工资81000元，其中生产人员工资64800元，管理人员工资16200元；应支付职工福利费11340元，其中，生产人员9072元，管理人员2268元。 会计循环（二）：结账与编表   （15）30日，本月耗材294200元，其中，生产产品用293500元，修理设备用700元。 会计循环（二）：结账与编表   （16）31日，按权责发生制作以下账项调整： ① 预提本月负担的短期借款利息5000元。 会计循环（二）：结账与编表   （16）31日，按权责发生制作以下账项调整： ② 本月份应计银行存款利息收入为3000元。 会计循环（二）：结账与编表   （16）31日，按权责发生制作以下账项调整： ③ 待摊费用摊入本期500元，其中摊销保险费300元，管理部门报刊费200元。 会计循环（二）：结账与编表   （16）31日，按权责发生制作以下账项调整： ④ 提取本月折旧费1600元，其中，车间折旧费960元，管理部门折旧费640元。 会计循环（二）：结账与编表   （16）31日，按权责发生制作以下账项调整： ⑤ 已知东方公司20XX年应收账款期末余额为6000元，按应收账款期末余额0.5%计算坏账准备。 会计循环（二）：结账与编表   （16）31日，按权责发生制作以下账项调整： ⑥ 计提本月所得税39372元。 会计循环（二）：结账与编表   （17）31日结转产成品成本及产品销售成本。 ① 将本月制造费用1660元分配计入生产成本。 会计循环（二）：结账与编表   （17）31日结转产成品成本及产品销售成本。 ② 结转本月完工产品成本402000元。 会计循环（二）：结账与编表   （17）31日结转库存商品成本及产品销售成本。 ③ 从“库存商品”账户结转本月产品销售成本350000元。 会计循环（二）：结账与编表   2、登记T字账 按照东方有限责任公司记账凭证中的分录所涉及的科目，分设下述“T”总分类账。 会计循环（二）：结账与编表   借 库存现金 贷 期初余额 3740 （5） 80000 （8） 3600 （4） 2000 （6） 80000 （7） 350 （10） 800 会计循环（二）：结账与编表   借 银行存款 贷 期初余额 70175 （1） 351000 （12） 234000 （2） 152100 （3）