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XXX纸业有限公司 财务管理制度 二00三年六月三十日 第一章 总则 第一条 为了规范黑龙江新北方纸业有限公司（以下简称公司）财务行为，加强财务管理和经济核算，遵循《企业财务通则》、《企业会计制度》、中外合资企业财务管理的规定及其他有关法令、条例等规定，结合行业具体特点，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司各部门。 第三条 公司应建立财务管理规定和办法，完善经营责任制，严格执行既定的各项财务计划和标准，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各项税收，接受主管财政机关和上级审计部门的检查。 第四条 财务管理的基础工作是对公司各项财务收支进行计划、控制、核算、分析和考核，合理组织筹集资金，有效利用公司的各项资产，采取有效措施控制成本费用，参与经营决策，归避经营风险，以提高经济效益。 第五条 公司有关部门在经营活动中，要做好完整准确的财产、物资债权、债务的增减变化的原始记录，严格执行有关定额，并定期进行财产清查和估价，与财务部门积极配合，并做好财务管理工作。 第六条 坚持计划管理和集中管理的原则。 第二章 流动资产管理 第七条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。 第八条 公司应建立健全现金和各种存款的内部管理办法。 第九条 公司应当定期或者至少于每年度终了对各项资产进行全面检查，本着谨慎原则按照有关规定结合公司具体情况，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的损失计提资产减值准备。 第十条 存货包括公司在生产经营过程中为销售或者耗用而准备的原材料、燃料、包装物、产成品、在产品以及低值易耗品。 第十一条 存货按照实际成本计价 第十二条 公司使用或者发出的存货，采用先进先出法确定其实际成本。 第十三条 公司耗用的低值易耗品等采用一次摊销法。 第十四条 公司应严格执行存货盘点规定，对于发现的问题查明原因，分别情况及时处理。 固定资产管理 第十五条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备以及其他与生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单价在2000元以上，并且使用年限超过2年，也应作为固定资产。 第十六条 固定资产的计价除特殊情况外采用历史成本法，盘盈固定资产采用重置成本法，投资者投入的按评估确认或合同协议约定的价值确定，接受捐赠的按照发票所列金额加公司负担的运输、保险、安装调试费确定，无发票的按同类资产的市价确定。 第十七条 在建工程支出是指为购建固定资产或者对固定资产进行技术改造，在固定资产交付使用前发生的支出，包括工程物资、预付工程款、工程管理费等。 第十八条 在建工程完工交付使用以前因试运转发生的支出和营业外收入，一般计入或冲减在建工程成本。 第十九条 虽以交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程造价或工程成本等资料，估价转入固定资产并计提折旧。 第二十条 固定资产计提折旧的范围是:房屋及建筑物、在用的固定资产计提折旧，不需用、季节停用、修理停用、以提足折旧的固定资产不在计提折旧。 第二十一条 固定资产按以下分类和年限分别计算折旧： 1、房屋计建筑物 30年 2、机器、机械设备 15年 3、通用测试仪器仪表 10年 4、运输工具 10年 5、办公设备 5年 第二十二条 固定资产折旧采用平均年限法。 第二十三条 固定资产净残值率按照原值的3%确定。 第二十四条 固定资产折旧率按月计提，月份内开始使用当月不提从 下月计提，月份内减少或停用的当月照提下月停止计提。 第二十五条 固定产修理费用一般在发生是直接计入有关成本费用，修理费用发生不均衡且数额较大时，可采用待摊或预提的办法。 第二十六条 固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其账面净值的差额，计入营业外支出，对外投出的固定资产评估增值部分列入资本公积。 第二十七条 公司应建立健全固定资产内部管理制度、年度终了前必须进行一次全面的清查盘点。 第四章 无形资产 递延资产和其他资产管理 第二十八条 无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、商标 权、商誉等。 第二十九条 无形资产按照取得时的实际成本计价，投资者投入无形资产按评估确认或合同、协议约定的金额计价，购入的无形资产按实际支付的价款计价，自行开发并按照法律程序认可的按照开发过程中的实际支出计价，接受捐赠的按所符单据或参照同类无形资产的市场价格计价。 第三十条 公司取得的无形资产在有效使用期限内平均摊销。 第三十一条 公司应建立无形资产内部控制制度，无形资产与公司其他资产一样属于公司所有，任何