司法考试_经济法分类模拟题个人所得税法.docVIP

个人所得税法 1．日本人桥本受雇于青岛某企业，于2002年8月至 2003年11月在青岛居住，且有住所。在此期间，桥本的下列哪些收入应向我国税务机关纳税? A．青岛某企业向其支付的月薪9000元人民币 B．从济南某高校取得的讲学报酬2000元人民币 C．将其在日本的住房出租取得的房租收入8万日元 D．日本某出版社向其支付的稿酬30万日元 [答案] ABCD [解析] 根据《个人所得税法》第1条的规定，桥本在中国境内有住所，其所得不管来自中国境外或者境内，只要到达起征点，都得缴纳个人所得税。所以答案为ABCD。 2．依照我国现行法律，下列个人所得，哪些需要缴纳个人所得税? A．甲因购买国库券而获3000元利息 B．乙因存在国有商业银行存款获得利息 1880元 C．丙因居间介绍一个项目偶得10000元 D．丁因为某公司股东，年终分红20000元 [答案] BCD [解析] 根据《个人所得税法》第2条的规定，利息、红利和偶然所得都应缴纳个人所得税，所以 BCD三项为正确选项。根据《个人所得税法》第4条的规定，国库券利息属于免征对象，所以A项甲因购买国库券而获3000元利息不需要缴纳个人所得税。故答案为BCD。 3．根据我国《个人所得税法》的规定，对下列哪一项所得可以实行加成征收? A．特许权使用费所得 B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得 D．因福利彩票中奖所得 [答案] C [解析] 根据《个人所得税法》第3条的规定可知，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。故答案为C。 4．某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由该民警家属代领，伺时其家属还收到全国各地捐款共达 10万元。对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的? A．对11万元全额征收个人所得税 B．对11万元全部免纳个人所得税 C．对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个人所得税 D．对11万元减纳个人所得税 [答案] D [解析] 本题考查个人所得税的减免。根据《个人所得税法》第5条第1项的规定，残疾、孤老人员和烈属的所得属于减征项目。各地捐款10万元毫无疑问地属于烈士的家属所得，经批准可以减征个人所得税。比较难以认定的是公安部奖励的奖金 1万元，应该属于奖金还是家属所得，会引起争议。笔者认为，1万元的实际受益人是烈属，并且是由烈属取走，所以应该按照烈属所得来对待。所以，这11万元都属于可以减征的项目。故答案为D。 5．根据《个人所得税法》的规定，下列哪些个人所得可以免征个人所得税? A．甲因生活贫困获得救济金1000元 B．乙因坚持植树造林被某县政府授予“造林英雄”称号并获得奖金5000元 C．丙因长期野外工作获得了国家同意发给的野外工作津贴2000元 D．丁因自小残疾，在别人的帮助下开了一个商店，每月的收入1500元 [答案] AC [解析] 根据《个人所得税法》第4条的规定可知，AC两项中所表述的个人所得是法定的免征对象，而B项不符合第4条第1项的规定，不是由省部级以上单位颁发的奖金，应当缴纳个人所得税，所以 B项错误。D项根据《个人所得税法》第5条的规定属于可以减征的个人所得，也不是正确选项。答案为AC。 6．根据法律规定，下列何种收入应免纳个人所得税? A．王某退休后所得工资收入 B．刘某进行法律咨询而获500元劳务报酬 C．李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给15000元奖金 D．黄某购买国库券而获得的2000元利息 [答案] ACD [解析] 根据《个人所得税法》第4条的规定， ACD选项符合法律规定。而根据第2条的规定可知，B为劳务报酬，应纳个人所得税。故本题答案为ACD。 7．下列属于免征个人所得税情形的是： A．王某因重大发明所获国际组织颁发的科学技术方面的巨额奖金 B．国债和国家发行的金融债券利息以及居民储蓄存款利息 C．市政府原工作人员张某的退休工资 D．李某家不幸发生火灾，李某从保险公司获得家庭财产保险赔款6万元 [答案] ACD [解析] 依据《个人所得税法》第4条的规定可知，ACD三项情形下均免征个人所得税。注意B项，对国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。国家对居民储蓄存款所得利息征收个人所得税，故B项错误。