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目 录 一 注册会计师审计风险的含义及特征…………………………………………………………1 (一) 注册会计师审计风险的含义…………………………………………………………………1 (二) 注册会计师审计风险的特征…………………………………………………………………2 二 注册会计师审计风险形成的原因………………………………………………………4 （一）审计对象经营活动的复杂化，使审计风险不断增加………………………………………4 （二）审计范围的扩展，是审计风险不断出新的又一重要原因…………………………………4 （三）社会公众对审计报告的依赖程度和期望越来越高，加大了审计风险……………………4 （四）审计人员的工作能力、职业道德水准的有限性也会造成审计风险……………………4（五）审计方法本身就隐含着审计风险………………………………………………………5 （六）审计信息在传递过程中也会出现审计风险………………………………………………5 （七）司法界和审计职业界对审计事项认识的不一致，引起了审计风险………………………5 （八）会计师事务所之间的不正当竞争导致审计风险缺乏可控性………………………………5 三 注册会计师审计风险的防范措施……………………………………………………………6 (一) 注意常见的风险信号………………………………………………………………………6 (二) 注意常见的风险领域………………………………………………………………………7 (三) 创造良好的执业环境………………………………………………………………………10 (四) 保证审计工作的独立性……………………………………………………………………10 (五) 划分会计责任和审计责任 ………………………………………………………………10 (六) 建立风险保障机制…………………………………………………………………………11 (七) 加强会计师事务所管理……………………………………………………………………11 (八) 注册会计师方面的防范措施………………………………………………………………12 参考文献……………………………………………………………………………………………13 人才培养模式改革和开放教育试点 ???????? ?毕 　业?　论 　文 ? ? 题目：注册会计师审计风险的防范 ? ?????????????????? 　　学号：　　　　　　 姓名：　　　　　 　　　年　　　季 专业　　　　　　　学校　　　　　　 　　　　　　哈尔滨广播电视大学 内　容　摘 要 随着市场经济的发展，注册会计师审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的风险和责任也越来越大。另外，近年来随着我国资本市场的迅速发展和国企改革的进一步深化，企业改组上市的步伐明显加快，上市公司的年度报告、盈利预测、资产评估等都要注册会计师对其进行鉴证。这无疑为注册会计师事业开拓了更广阔的空间，也使以往人们比较陌生的注册会计师行业的地位和作用不断的提高，但同时也增大了注册会计师的审计风险。近几年来，有关上市公司审计的诉讼案件大大增加，就说明了这一问题，如深圳“亿安科技”事件、北京“东方电子”事件、“银广厦”事件以及国外的“安然”事件、“施乐”事件等。这些事件像一枚枚重磅炮弹，在社会上引起了强烈的反响。同时也提醒注册会计师们: 在对上市公司进行审计时必须对审计风险有一个清醒的认识，重视审计风险掌握防范措施已刻不容缓。本文先论述审计风险的概念和基本特征，这是防范审计风险的理论基础；然后从主观方面和客观方面分析了审计风险产生的原因，从而对审计风险有了一个全面而深刻的认识。最后阐述了防范审计风险的方法，和在外部环境、会计师事务所内部管理方面和注册会计师自身方面的防范审计风险的其他方法。 关键词：审计风险　上市公司　注册会计师　审计　 注册会计师审计风险的防范 随着市场经济的发展，注册会计师审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的风险和责任也越来越大。另外，近年来随着我国资本市场的迅速发展和国企改革的进一步深化，企业改组上市的步伐明显加快，上市公司的年度报告、盈利预测、资产评估等都要注册会计师对其进行鉴证。这无疑为注册会计师事业开拓了更广阔的空间，也使以往人们比较陌生的注册会计师行业的地位和作用不断的提高，但同时也增大了注册会计师的审计风险。例如：红光实业上市当年就出现巨额亏损，并于当年进入特别处理行列，这在中国主券界中是史无前列的。红光实业在股票发行上市申报材料中，采取虚构产品销售、虚增产品库存和违规账务处理等手段，将1996年实际亏损10300万元，虚报为盈利5400万元。而为其审计的蜀都