【会计电算化】账务处理系统.pptVIP

第五讲 账务处理系统 本讲主要讲解会计信息系统中的核心子系统：账务处理系统，从系统的建账到日常业务处理，最后到期末业务处理，把整个账务处理流程展示一遍，通过本讲的学习，同学们对账务处理系统能够深入理解，熟练运用。 第五讲 账务处理系统 一、账务处理系统概述 二、账务处理初始化 三、凭证处理 四、出纳管理 五、账簿输出 六、期末业务处理 第一节 账务处理系统概述 一、账务处理流程（总账系统的业务流程图） （一）手工系统： 设置账户 复式记账 填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查 编制报表 （二）电算化系统： 初始设置 凭证输入 凭证审核 记账 期末处理 账务处理系统应具备: 快速方便准确建帐 正确输入记账凭证 灵活的查询统计 完善的数据维护 二、功能模块结构图 也就是系统的功能菜单。它包括系统具有的全部功能。可以按“自顶向下，层层分解”的原理，逐层分解模块结构图，直到不能再分解为至。 在掌握此图的基础上，还应掌握软件的运行次序，为实际操作打下基础。 第二节 账务处理初始化 一、初始化前的准备工作 系统运行环境的准备 人员分工的准备 会计资料的准备 科目 余额 未达账项 凭证类型 二、初始化设置工作 （一）设置账簿：即建立新账套。 一般一个单位只有一套账。 对账套的描述参数主要包括：账套号、账套名称、企业性质、会计科目编码方案、启用年月、记账本位币、汇率方式、打印纸类型和会计主管姓名、密码。 按照建账向导一步步完成即可。 即设置允许使用本系统的操作人员及操作权限，按内部控制管理制度的要求，企业的财会人员又有严格的岗位分工，不允许其越权操作。人员管理功能既是用来实现对财会人员的分工及功能操作权限的设置。 （三）科目设置（非常重要） 1、科目设置的内容 科目编码 科目名称 科目类型 不可缺省 账页格式 助记码 可有可无 账类 是难点，对需进行辅助核算的科目设 计量单位 对需进行数量核算的科目设 外币名称 对需进行外币核算的科目设 2、科目设置时应注意的问题 （1）科目的建立顺序 （2）科目的修改 （3）银行类科目的设置 （4）个人往来科目的设置（比较三种方法） （5）单位往来科目的设置 （6）部门核算科目的设置 （7）项目核算科目的设置 （五）录入科目余额 在已建立的会计科目基础上进行余额录入。 1、年初启用：录年初余额 2、年中启用：录使用期年初余额和一至使用月前的借贷方发生额合计。 以上五步是初始设置必不可少的步骤。 （六）常用摘要定义 （七）常用凭证定义 这两步是为了提高凭证输入速度进行的初始设置 （八）汇率管理 为外币辅助核算科目进行汇率的初始设置。 （九）结算方式设置 为银行结算业务的方式进行初始设置。 往来、部门、项目等的初始设置也应进行。 只是放在下一章各辅助模块进行介绍。 第三节 凭证处理 一、凭证输入 是日常工作的重点，工作量最大，也最重要，因为它是所有发生额数据的来源。 （一）凭证输入的基本内容 是凭证的基本要素，输入时必不可少。且输入时有以下控制手段： 1、日期：不可倒流，且不能大于业务日期。 2、凭证类型：需与限制科目相一致。 3、科目：最明细科目，且应已存在。 4、金额：借贷平衡。 5、摘要：本凭证所反映的经济业务内容 （二）辅助核算数据的输入 是与科目设置中的账类相一致的，需以此为前提。具体分七种情况： 1、有外币核算要求 2、有数量核算要求 3、有单位往来核算要求 4、有个人往来核算要求 5、有部门辅助核算要求 6、有项目辅助核算要求 7、银行类科目 （三）提高凭证录入速度的技巧 1、常用摘要 2、常用凭证 3、编码的提示输入 二、凭证修改 1、“无痕迹”修改 未审核或审核未通过 已审核但未记账 2、“有痕迹”修改 已记账 三、凭证审核 1、静态审核 2、屏幕审核 3、二次录入校验 四、记账 （一）记账