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（0811）《税务会计》网上作业题及答案
1：第一次作业 2：第二次作业 3：第三次作业 4：第四次作业 5：第五次作业 6：第六次作业 7：第七次作业
1：[单选题]3.下列汽车应征收车船税的是（ ）?? A：军队专用的汽车 B：商业银行自用的汽车 C：外国驻华使馆自用的汽车 D：警用车 参考答案：B
项 目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 无形资产 200 180 20 交易性金融资产 140 150 10 存货 800 1 000 200 总计 20 210 2.
(1) 应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170万元
应交所得税税额=2170×25%=542.5万元
（2）递延所得税资产=210×25%=52.5万元
递延所得税负债=20×25%=5万元
（3）所得税费用=542.5+5－52.5=495万元
（4）会计分录：
借：所得税费用 4 950 000
递延所得税资产 525 000
贷：应交税费―应交所得税 5 425 000
递延所得税负债 50 000
2：[单选题]1.房产不在一地的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。?? A：向纳税人居住的房产所在地 B：按房产的坐落地点，分别向房产所在地 C：向户口所在地 D：按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地 参考答案：B
项 目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 无形资产 200 180 20 交易性金融资产 140 150 10 存货 800 1 000 200 总计 20 210 2.
(1) 应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170万元
应交所得税税额=2170×25%=542.5万元
（2）递延所得税资产=210×25%=52.5万元
递延所得税负债=20×25%=5万元
（3）所得税费用=542.5+5－52.5=495万元
（4）会计分录：
借：所得税费用 4 950 000
递延所得税资产 525 000
贷：应交税费―应交所得税 5 425 000
递延所得税负债 50 000
3：[单选题]2.下列行为不征收契税的是（ ）?? A：以房抵债 B：以房产对外投资 C：房屋赠与 D：房屋使用权交换 参考答案：D
项 目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 无形资产 200 180 20 交易性金融资产 140 150 10 存货 800 1 000 200 总计 20 210 2.
(1) 应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170万元
应交所得税税额=2170×25%=542.5万元
（2）递延所得税资产=210×25%=52.5万元
递延所得税负债=20×25%=5万元
（3）所得税费用=542.5+5－52.5=495万元
（4）会计分录：
借：所得税费用 4 950 000
递延所得税资产 525 000
贷：应交税费―应交所得税 5 425 000
递延所得税负债 50 000
4：[单选题]4.按件征收印花税的凭证是（ ）。?? A：营业账簿 B：产权转移书据 C：权利许可证照 D：借款合同 参考答案：C
项 目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 无形资产 200 180 20 交易性金融资产 140 150 10 存货 800 1 000 200 总计 20 210 2.
(1) 应纳税所得额=2000－20－20+10+200=2170万元
应交所得税税额=2170×25%=542.5万元
（2）递延所得税资产=210×25%=52.5万元
递延所得税负债=20×25%=5万元
（3）所得税费用=542.5+5－52.5=495万元
（4）会计分录：
借：所得税费用 4 950 000
递延所得税资产 525 000
贷：应交税费―应交所
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