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xxx大 学 实 验 报 告 册 学 期： 2011-2012学年上学期 课程名称： 会计综合业务模拟实验教程 班 级： xxx 学 号： xxxx 姓 名： xxx 2011 年 月 日 实验名称 税务会计岗位模拟实验 实验目的 通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握企业各种税务核算的基本程序和具体方法，加强学生对纳税种类理解和对各项税务计算的掌握，掌握岗位工作内容及程序 二．实验步骤。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 　　借：主营业务税金及附加 　　　贷：应交税金--应交营业税 　　　　　　　　　--应交土地增值税 　　　　　　　　　--应交城市维护建设税 　　　 其他应交款--应交教育费附加 　　　　　　　　　　--应交文化事业建设基金 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 　　借：应交税金--应交营业税 　　　　　　　　--应交资源税 　　　　　　　　--应交土地增值税 　　　　　　　　--应交城市维护建设税 　　 其他应交款--应交教育费附加 　　　　　　　　　--应交文化事业建设基金 　　 贷：银行存款 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理： 　　1．收购未税矿产品时，编制会计分录 　　借：材料采购 　　　贷：应交税金--应交资源税 　　2．自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录 　　借：生产成本、制造费用等科目 　　　贷：应交税金--应交资源税 　　3．取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录 　　借：产品销售税金及附加 　　　贷：应交税金--应交资源税 　　4．缴纳税款时，编制会计分录 　　借：应交税金--应交资源税 　　　贷：银行存款 然后我们按照分录进行登账。 三、各类税种计算 1、增值税税额计算 增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种增值税税率分为五档：基本税率17%、低税率13%、7%、征收率和零税率随着我国社会主义市场经济的建立和完善，特别是加入世界贸易组织后，我国纳税行为日益规范，纳税意识日益增强，纳税活动渗透到企业生产经营过程中的每一环节，并已成为企业进行经营决策和会计核算的一个重要内容在掌握会计知识和税务知识的前提下，能根据企业实际情况，进行税务筹划在掌握了税务会计知识和纳税常识、税收筹划技能等一系列相关专业知识后,参与企业核算反映、监督管理、预测和决策的职能管理中,从而达到节约纳税成本、降低纳税风险、提高资金使用效益、实现利润最大化、以推动企业可持续发展。 办理缴税 纳税申报表 填制 填制 涉及记账凭证 各种应交税费 登记 计算 税、费总账 税费明细账 收入明细账 各种收入凭证