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财务会计内部控制制度规定 ? 第一章 总则 ? 一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行）》，特制定本规定。 ? 第二章 基本要求 ? 二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。 四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。 五、建立财产保全控制制度。采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。 六、建立有效的风险管理系统。对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。 七、建立完善内部报告制度。全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对合同、印章和密押的管理。 ? 第三章 预算控制 ? 九、实行综合预算。根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。 十、预算应首先保障单位的基本运转。严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。 十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。 十二、年度预算一经批复，一般不予调整。遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。 十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。 ? 第四章 收入控制 ? 十四、建立各类会计（含收费人员，下同）及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。 十五、合理设置岗位，加强制约和监管。确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入经办与收入稽核等不相容职务相互分离。 十六、收入的取得应符合国家法律法规和政策规定。取得的各项收入，必须开据统一规定的票据。 十七、各项收入由财务部门统一核算，其它任何部门和个人，不得收取款项，严禁设立账外账。 十八、制定收入管理业务流程。重点控制门诊和住院结算收入。 （一）限量领取收入票据。 （二）门诊住院收费人员，必须在当日规定时间内将当日收入结算单及所收款项上缴出纳员。 （三）出纳员应备有门诊、住院票据逐日销号登记本，在每天钱款交接后进行票据销号，并由双方签字确认。 （四）门诊住院收费人员凭销号登记本领取收入票据，票据须依照号码连续使用，出纳员根据存根号码核对。 十九、收费价格管理制度 （一）严格执行医疗服务项目的收费标准和药品价格，严禁自立项目、超标准、分解项目收费及重复收费，坚决杜绝各种乱收费、乱加价行为。 （二）建立健全医疗服务和药品价格管理制度，设兼职物价管理人员，制定必要的管理办法，完善收费价格管理监督机制。 （三）对于新增的医疗服务项目，应按照有关规定实行项目价格申报审批制度。 （四）实行医疗服务和药品价格公示制度、门诊、住院费用结算清单制度，自觉接受社会和群众监督。 二十、收费票据管理制度 （一）?? 财务部门统一负责收费票据的申印、购领、保管、发放与核销。 （二）按照内部牵制和定量控制的原则，财务部门须指定专人负责收费票据管理，建立票据的入库、领取、结存登记制度。定期与领用部门核对领用使用情况，确保无差错。 （三）各类票据不得混用，单位之间，不得擅自相互转移、借用、代开和转让票据。 （四）票据领用人员，必须是财务部门指定的收费人员，领用票据时，必须详细登记票据名称、起止号码、领取日期，由领用人、发放人分别在登记簿上互相签字；计算机票据则由专人将领用票据输入计算机，由领用人使用，票据缴销时，应即时在登记簿上注明缴销日期和号码。 （五）对出纳员使用的财务收入票据，应指定专人进行逐页核销和缴销登记。 （六）对使用过的保存时间在规定年限以上的或尚未使用，但已不再使用的票据的销毁，应书面报请主管部门批准，不得自行销毁。 （七）病人出院时，收费结算人员应向病人收回预收医疗款临时收据。病人若遗失临时收据，收费结算人员应要求病人出具相关遣失证明，方可冲抵医药费用。病人若遗失医药费收据，财务部门应凭据病人提供未报销的相关证明，出据住院费用证明。 二十一、退费管理制度 （一）建立退费审批制度。由有关临床、医技等业务部门提交退费申请，交门诊部或住院处负责人签署意见后，交财务负责人审批。 （二）退费申请者必须向收费人员提供原缴费凭证，审批手续齐全后，方可办理退费。 （三）收费人员在办理退费时，必须核对原始凭证和原始记录，退费工作完成后，做好相关凭证的保存和归档工作。 ? 第五章 支出控制 ? 二十二