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公司理财实务 教学组搜集整理 预算管理 预算管理 预算是控制支出的有效方式。 预算控制对具体财务计划实施情况的跟踪控制。 预算控制——预算管理流程 预算项目 经营战略 经营计划 财务预算 财务控制体系 通过多方沟通协调 预算分析 会计核算 具体 汇总 限定 实施控制 提供基础 提供思路 财务计划 细化 预算控制 税金预算表 采购费用预算表 财务预算主要内容 现金收支预算表 资产负债表 盈余及盈余分配表 2011 2012 预算管理程序 （1）初步的期望业绩指标 （2）各部门制定预算计划 （3）汇总/质询/谈判/修正各项目计划 （4）批准各部门/项目计划 （5）考核与预算修订 根据战略规划，最高领导层制定财务业绩期望目标。 财务部门分解、初定各职能部门和各项目的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求 各部门或项目设立自己的经营/预算计划目标，据此制定自己的计划 财务部门汇总各部门和各项目的计划，发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议 领导层对各部门/项目计划逐一质询 财务部参与质询，向领导提供分析及技术支持 各部门和各项目陈述各自的预算计划 各部门/各项目根据质询要求，适当修正预算 财务部门汇总修正后的计划最终确定成文，经领导批准，形成考核依据 每季度进行各部门和各项目的逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预 每月就各单位计划完成情况进行跟踪；向领导汇报明显的业绩差异 参与考核会，汇报本单位业绩 各预算单位（项目）预算的主要内容 （1）本部门或本项目的战略规划和目标 （2）主要经营业绩指标及计划 （3）为达到战略目标和业绩指标所应实施的经营举措及其时间表、负责人和资源需求 （4）影响经营计划完成的主要风险、发生可能性、影响程度和现有举措 （5）详细的财务预算计划 （6）所做经营/预算计划与合作社所定目标要求之间的差距和填补举措 年度预算质询会 会议目的 对各单位（项目）的年度经营计划和财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证合作社整体目标的实现 参加人员 事理长、理事、各部门主管、各项目负责人 时间 十月底，一天到两天 会议议程 介绍总体财务目标期望 财务总监介绍总体财务目标并向各单位初步分解 财务总监宣布会议规则 各单位汇报各自计划，接受与会人员质询，明确修改方向 财务总监总结发言，明确各单位计划修改完成时间表 宣布闭会 会议规则 各单位的呈报图表采用标准格式 质询及对质询的应答以事实及数据为基础 质询对事，不针对人 与会人员对各单位计划有质询权，理事长（总裁）对修正要求有终决权 需提前准备的材料 财务总监提前3周下达会议议程及规则和材料要求 财务总监提前4-5周下达总体财务目标期望值 各单位提前1周准备好经营/预算计划 会后后续活动 财务总监总结、分发会议关于各单位计划修改的要求和时间表 计划处跟踪计划的修改，重新汇总，直至与要求达成一致 季度/年度业绩考核会 会议目的 对前一季度各单位的计划目标完成情况进行考核，及时发现解决经营中潜在的问题，确保计划的实现；或必要时修订计划，以适应外部环境的变化 参加人员 理事长、理事、各部门主管、各项目负责人 时间 季度考核：四、七、十月下旬，一天 年度考核：一月下旬，一天到两天 会议议程 财务总监介绍上季度集团总体目标完成情况及主要差距，以及主要差距来源 逐一对各单位上季度计划完成情况进行考核，揭示问题，责成解决 财务总监总结会议达成的需解决的问题，明确改进目标 总裁总结，宣布闭会 会议规则 考核不是为了揭示和解释问题，而是旨在共同解决问题 各单位对差距的认识及解决方法准备充分，并准备相关图表 需提前准备的材料 计划处在每月初完成月度/季度计划完成情况表 计划处在会前1周对本季度计划完成情况做差距分析并找出主要疑点 各单位提前3天作出对自己的计划完成情况的差距分析和解决的拟用举措 会后后续活动 财务总监总结、下达会议结果、会议责成解决事项和负责人 计划处跟踪以上事项的完成情况，及时在月报中通报 * * * 公司理财实务 教学组搜集整理 * * *