第二章财务与预算规划.pptVIP

破产 一个净资产相当高的人也会存在经济困难 拥有流动性低的资产意味着没有足够的现金支付流动支出 破产就是指无法支付到期债务 二、现金流量表 如果把现金看作是日常财务活动的“血液”，那么现金流量表就好比“验血报告”。个人日常理财的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。因为从其它财务报表中，只能掌握现金的静态情况，而现金流量表却反映了现金流动的动态情况。 现金流量表就像一台摄像机 （一）什么是现金流量表 现金流量表是指概括个人或家庭某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称现金收支表。例如在一个月之内或是一年之内个人的现金流入和流出。 编制现金流量表的目的，是揭示个人或家庭生成现金的能力和时间分布，以利于正确进行消费和投资决策。 （二）计算公式 既定时间段 的现金流入 既定时间段 的现金流入 净现金流量 （盈亏） － ＝ 1、记录收入 2、记录现金流出 3、确定净现金流量 1、工作收入 2、投资收入 3、偶然性收入 …… 1、固定支出 2、可变支出 1、盈余 2、赤字 （三）编制现金流量表 编制现金流量表实例 郭女士28岁，某银行信贷科的副科长，相对比较稳定。她的先生小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很不错，但要想薪水再有些变化，非常困难。 郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为8万（基本工资和奖金），王先生每年的税后收入为10万。双方的父母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭女士夫妇有过多的照顾。 二人现在住的新房属于王先生单位的福利房，一年前购买时房款总额为35万，首付25万，其余10万通过住房公积金贷款，贷款年限为5年，每月还款额为1860元，夫妇俩有五年期定期存款10万元，还有半年到期，活期存款5万元。另外夫妇俩还拥有10万元王先生公司的股票，三年内不能转让。由于夫妇俩所在单位福利较好，所以自己均未买任何保险。夫妇俩计划两年内购买一辆小轿车，价钱在15万左右。 家庭每月的开支主要包括：房屋贷款1860元，车费2000元，其他费用大概3000元。空闲时间他们经常会出去参加一些娱乐活动，一年费用大概在1万，预期1年内没有什么大的开支。 现金流量表（单位：元） 客户：郭女士和王先生家庭 日期：2008-6-14至2009-6-14 年收入 金额 百分比 年支出 金额 百分比 工资和薪金 ? ? 房屋按揭还贷 22,320 24% 王先生 100,000 56% 日常生活支出 60,000 65% 郭女士 80,000 44% 商业保险费用 ? ? 投资收入 休闲和娱乐 10,000 11% ? ? 其他 ? ? ? ? ? 其他支出 ? ? 收入总计 180,000 100% 支出总计 92,320 100% 年结余 87,680 注意编制时间 第一步确定现金流入（收入），包括工资、稿费、利息收入、股票分红等。 第二步记录现金流出（支出），包括固定支出和可变支出。固定支出如房租、公共事业费、汽车贷款月供、每月投资基金支出等，可变支出如买衣服的支出、购买礼品支出、购置家电支出等，每项因人而异，可以包含不同内容。 第三步计算净现金流量，净现金流量等于现金流入减去现金流出 现金流量表分析 收支比率=支出/收入×100％ 支出大于收入，说明应控制支出，以使收支平衡 收入大于支出，说明可以再进行投资。 如果现金流入现金流出 如果现金流入现金流出 现金流量表 资产负债表 净资产提高 净资产减少 三、资产负债表和现金流量表的关系和应用 第三节 个人预算 个人预算规划的含义 个人预算的意义 编制个人预算的步骤 成功预算的要求 为什么要做预算 记账只是起步，是为了更好地做好预算。由于家庭收入基本固定，因此家庭预算主要就是做好支出预算。支出预算又分为可控制预算和不可控制预算，诸如房租、公用事业费用、房贷利息等都是不可控制预算。每月的家用、交际、交通等费用则是可控的，要对这些支出好好筹划，合理、合算地花钱，使每月可用于投资的节余稳定在同一水平，这样才能更快捷高效地实现理财目标。 一、个人预算规划的含义 预算是指根据个人生活和财务目标，制定投资理财的计划，将财务安排用预算形式表达出来 个人财务预算就是对个人收入的开支、消费、投资的目标，达到什么样的指标进行统筹安排。 通过制定良好的计划及其实施，可以达到最有效的利用财务资源的效果。 现金流量表 资产负债表 预算 告诉你过去一个月你得到的收入和消费的支出 报告你的最新财务状况（你的近况如何） 规划各种消费和储蓄活动以达到理财目标 1995年11月3日 美国政府机构因预算纠纷部分停摆 1995年11月3日，美国总统克林顿否决了国会通过的临时开支议案，导致美国政府因经费无着而被迫关闭其部分机构，40%?的联邦雇员约80万人回家待