XX集团全面预算管理培训教案.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 资产采购支出预算 固定资产 数量 金额 预算依据 责任人 电脑 办公桌椅 复印机 …… 资产采购预算需提供经批准的采购申请、采购合同、协议。 基建工程支出预算 基建项目 本期付款金额 合同总金额 合同编号 已付款金额 生产车间 公共设施 …… 筹资活动预算 财务中心对各部门编制的月度资金收支计划根据相关制度进行审核，编制月度资金收支情况： 上月末资金余额 +） 本月资金收入 -） 本月资金支出 =） 预计本月末资金余额 财务中心根据预计的月末资金情况，如果资金充足，可考虑是否有新的投资用途，或归还银行借款； 如果资金不足，可考虑向银行申请短期借款，以满足集团经营活动的需要。 筹资活动预算 筹资活动支出预算 银行借款归还 银行 本金 借款期限 到期时间 年利率 支付利息 浦发银行 中国银行 …… 银行借款预算 银行借款 银行 本金 借款期限 年利率 浦发银行 中国银行 …… 200X年度资金收支预算（简表） 项目 合计 1月 2月 3月 4月 …… 12月 日常费用： 差旅费 招待费 …… 日常费用合计 工资费用支出 项目活动支出 固定资产投资 长期股权投资 银行借款 …… 合计 资金收支预算的管理 财务中心在预算审核过程中，会和各部门积极沟通，商讨预算，达成共识。 财务中心编制的月度资金收支计划提请财务总监、总裁批准后，反馈给各部门。 各部门根据预算积极开展业务活动，发生的费用要及时到财务中心办理报销手续，财务中心根据报销的票据办理预算核销手续。 月末，财务中心根据预算执行情况，编制月度资金收支计划分析报告，对各部门的情况进行数据汇总，反馈各个部门，由部门提出预算差异的原因及今后的整改措施。 资金收支预算的管理 全面预算管理概述 全面预算的管理 现金（资金）收支预算 利润预算 XXX集团全面预算管理培训 利润预算 利润预算是按照权责发生制来全面反映企业利润情况的财务预算之一，其编制是从销售收入、销售成本、期间费用等几个方面进行的。 期间费用的预算 付现费用 ——本期付现费用 ——前期已预借款，本期报销费用 非付现费用 ——固定资产折旧、无形资产摊销 ——计提福利费 200X年度利润预算（简表） 销售收入 合计 1月 2月 3月 …… 12月 销售成本 销售税金 主营业务利润 其他业务利润 期间费用 营业利润 投资收益 营业外收支 利润总额 所得税 净利润 结 束 语 全面预算管理工作做的好坏，不是财务中心一个部门的事，而是全集团各个部门、每个员工共同努力的结果。 希望大家认真总结预算中的经验教训，更好地做好今后的预算工作。 也希望大家对我们的工作多提宝贵意见。 谢 谢！ l?房地产E网 房地产E网-倾力打造房地产物业管理资料库,汇聚海量的免费管理资料。 房地产E网-/ * * * * * * * * * * * * * * * * 预算的执行和控制 预算控制的标准： 结合企业现状和历史数据 企业的各项财务制度和费用标准 可控项目与不可控项目 预算控制方法 费用专控目标体系：由单项费用指标和无程序性的随机费用指标组成的目标体系（单位成本、办公费、差旅费、医药费、易耗品购置费等） 定额管理：尽可能减少消耗，提高企业经济效益（人力资源部对企业各项工作、各个岗位的定员进行核实，重新编制定员，使工作人员与工作任务相适应；物资消耗定额、费用定额） 各部门按照预算计划使用资金，财务中心对其进行审查、控制； 对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。 对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理的支付程序，办理追加手续。 对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 预算的执行和控制 预算的调整 企业正式下达执行的财务预算，一般不予调整、追加。 各职能部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整、追加财务预算。 预算调整、追加重点应当放在财务预算执行中出现