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2011年中级会计职称财务管理公式总结 1 第二章　预算管理 　　一、目标利润预算方法 　　1.量本利分析法： 目标利润 预计产品产销数量× 单位产品售价一单位产品变动成本 一固定成本费用 　　2.比例预算法： 产品销售收入一变动成本一固定成本费用 　　 1 销售收入利润率法：目标利润 预计销售收入×测算的销售利润率 　　 2 成本利润率法： 目标利润 预计营业成本费用×核定的成本费用利润率 　　 3 投资资本回报率法：目标利润 预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率 　　 4 利润增长百分比法：目标利润 上期利润总额× 1+利润增长百分比 　　3.上加法： 目标利润 净利润/ 1-所得税率 　　股利分配率 1-留存收益率 1- 新增留存收益/净利润 　　净利润 本年增增留存收益/ 1-股利分配率 本年新增留存收益+股利分配额 　　预期目标利润 预测可实现销售× 预期产品售价-预期产品单位成本 -期间费用 　　 销售收入-销售成本-期间费用 来_源:教育联展网_中级会计师考试_教育联展网 二、主要预算的编制 　　4. 销售预算编制： 现金收入 本期应当收现 + 收回以前赊销 从后往前推 　　5. 生产预算的编制：预计生产量 预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量 　　期未结存量 期初结存 上期期末结存 + 本期增加 – 本期减少 　　6. 材料采购预算编制：某种材料耗用量 生产需要量 产品预计生产量×单位产品定额耗用量 　　某种材料采购量 某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量 　　材料采购现金支出 当期现购支出+支付前期赊购 　　7. 直接人工预算：直接人工小时数 预计生产量 件 ×单耗工时 小时 　　预计直接人工成本 直接人工小时数×单位工时工资率 　　8. 制造费用预算：制造费用预算 变动制造费用 直接材料+直接人工+制造费用 + 固定制造费用 -折旧费用 　　9. 单位生产成本预算：单位产品生产成本 单位产品 直接材料成本+直接人工成本+制造费用成本+固定成本 　　期末结存产品成本 期初结存产品成本 + 本期产品生产成本 - 本期销售产品成本 　　 期末存货数量×单位产品生产成本 　　10. 销售及管理费用预算： 变动费用 + 固定费用-不付现费用 折旧费用 　　11. 专门决策预算： 资本性支出项目，跨年度 　　12. 现金预算：现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构 　　现金余缺 期初现金余额+现金收入-现金支出 　　 期初现金余额+经营现金收入-经营现金支出-借款支出-资本性支出 　　期末现金余额 现金余缺 现金不足时 负值 +现金筹措 长短期借款-支付利息 　　期末现金余额 现金余缺 现金多余时 正值 -现金投放 偿还、进行、出售短期投资 　　13. 预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算编制 　　14. 预计资产负债表：依据是各业务预算、专门决策预算、 现金预算和预计利润表进行编制。 　　它是编制全面预算的终点。 2011年中级会计职称财务管理公式总结 2 第三章　筹资管理 　　一、融资租赁租金的计算：多采用 后付 等额年金法 折现率 利率+租赁手续费率 　　1、 每年租金 [租赁设备价值-殘值× P/F，10%，6 ]/ P/A，10%，6 残值归出租人 　　 租赁设备价值/ P/A，10%，6 年金现值系数 残值归承租人 　　二、可转换债券的： 　　2、转换 股数 比率 债券面值÷转换价格。 市盈率 每股市价÷每股收益 　　三、资金需要量预侧： 　　3.因素分析法：资金需要量 基期资金平均占用额-不合理资金占用额 × 1±预测期销售增减率 　　× 1 ± 预测期资金周转速度变动率 加速是减，减速是加 　　4.销售百分比法： 　　外部融资需求量 经营 资产的增加- 经营 负债的增加-留存收益增加+ 新增固定资产金额 　　 增加的收入× 基期敏感资产占基期销售额的百分比-基期敏感负债 　　占基期销售额的百分比 -预计销售收入×销售净利率×留存收益率 　　 A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-S2×P×E 　　增加的销售收入X 基期销售收入×预计销售收入增长率 　　A为随销售变化的敏感性资产 流动资产 ; B为随销售变化的敏感性负债 流动负债 ; 　　S1：为基期销售额; S：为销售的变动额;S2:为预测期销售额; P：为销售净利率; 　　A/S1: 为敏感资产占基期销售额的百分比; E:为利润留存率; 　　B/S1：为敏感负债占基期销售额的百分比 　　注：敏感资产 和敏感负债 是随销售收入同比例变化 　　 1 增加的资产 基期敏感资产×预计销售收入增