湖北会计电算化常见会计分录.docVIP

第一步 科目管理 考实务的第一步是增加科目，切记切记 1 在途物资——A材料 ——B材料 2 原材料——A材料 ——B材料 3 库存商品——甲商品 ——乙商品 4 生产成本——甲商品 ——乙商品 5 应交税费——应交所得税 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 ——应交增值税（进项税额） ——应交增值税（销项税额） ——应交增值税（已交税费） 二 年初余额（大概30笔） 注意：数据不能复制 三 凭证分录 跟银行存款和库存现金相关的分录 01 以银行存款支付退休金20000元。 摘要：支付退休金 借：应付职工薪酬20000元 贷：银行存款 20000元 02 以银行存款支付销售商品的广告费10000元 摘要：广告费 借：销售费用 贷：银行存款 03 偿还前期欠货款10000元，用银行存款支付。 摘要：偿还前期欠款 借：应付帐款 10000元 贷：银行存款 10000元 04 用银行存款100000元取得一项专利权 摘要：取得一项专利权 借：无形资产 100000元 贷：银行存款 100000元 05 向银行借入5年期的300000元借款，款项转存入银行， 借：银行存款 300000元 贷：长期借款 300000元 06 以银行存款支付短期利息6000元（尚未计提）。 借：财务费用 6000元 贷：银行存款 6000元 07 以银行存款支付本期生产甲乙两种商品共同耗用的水电费100000元。 借：制造费用 100000元 贷：银行存款 100000元 08 用银行存款交纳本期应交增值税28900元。 借：应交税费——应交增值税（已交税费） 贷：银行存款 09 企业以银行存款100000元取得一项交易性金融资产，确定该项资产的入账价值为100000元。 摘要：取得一项交易性金融资产 借：交易性金融资产 100000元 贷：银行存款 100000元 10 接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元。 摘要：股权投资 借：银行存款 1000000元 贷：实收资本 850000元 资本公积 150000元 11 职工李四报销医药费900元，单位以现金付讫。 摘要：李四报销医药费 借：管理费用 900元 贷：库存现金 900元 12 单位提取现金700元备用。 摘要：提现 借：库存现金 700元 贷：银行存款 700元 13 用现金600元购买办公用品。 借：管理费用 600元 贷：库存现金 600元 材料采购类 14 本期向XYZ公司采购A、B两种材料，A材料买价200000元，B材料买价170000元，增值税共计62900元。上述款项由银行存款支付，材料未验收入库。 摘要：购材料 借：在途物资——A材料 200000元 在途物资——B材料 170000元 应交税金——增值税——进项税金 62900元 贷：银行存款 432900元 15 以银行存款归还短期借款32000元。 摘要：归还短期借款 借：短期借款 32000 贷：银行存款 32000 16 企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元,B材料应负担运输费11000元。 摘要：材料运输费 借：在途物资——A材料 9000元 在途物资——B材料 11000元 贷：银行存款 20000元 17 上述本期采购的A、B材料验收入库，计算并结转其实际采购成本。 摘要：材料验收入库 借：原材料——A材料 209000元 原材料——B材料 181000元 贷：在途物资——A材料 209000元 在途物资——B材料 181000元 18 仓库发出A原材料191700元,B原材料130600元。其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计154600元,乙商品领用两原材料共计152 400元;车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计7900元;企业行政管理部门领用7400元。 摘要：仓库发出原材料 借：生产成本——甲商品 154600元 生产成本——乙商品 152 400元 制造费用 790