一周实务精华问题汇总(2012.5.19-5.25).doc

一周实务精华问题汇总（2012.5.19-5.25） 【问题1】筹建期间发生的所有开支都可以进长期待摊费用吗？ 请问筹建期间发生的所有开支，都可以进长期待摊费用吗？我们公司还在建厂，没有收入，所以我把发生的所有开支都计入长期待摊费用，等到厂房建好以后再转入各项期间费用，这样对吗？现在的损益表都是空表，没有数据。 解答： 筹建期间发生的所有开支，根据凭证内容均可计入长期待摊费用——筹建费中。开始经营当月，将归集后的长期待摊费用一次性计入当月损益。 【问题2】企业开办期税控技术维护服务费如何处理？ 现在购买的税控设备和技术维护费是可以抵减增值税,如果新企业还在开办期间的技术维护服务费应该如何做会计分录呢? 开办期内： 借：长期待摊费用--开办费 开始经营： 借：管理费用 贷：长期待摊费用--开办费 解答： 根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]089号）的规定，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。 【问题4】外贸企业跨年出口转内销会计分录？ 公司是外贸企业，去年有一笔出口货物，采购货款为13600元，因为单证的问题，今年转内销交税 解答： 如果属于当年度的出口转内销，则 借：主营业务收入—一般贸易出口销售收入（或红字贷记） 　　　　贷：主营业务收入—内销收入 　　　　　　应交税费—应交增值税—销项税额 如果属于以前年度的出口转内销，则 借：以前年度损益调整 　　　　贷：应交税费—应交增值税—销项税额 同时调整利润分配（略） 【问题5】软件企业解答：　　对我国境内新办的软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 【问题6】商场销售金银首饰的账务和税务问题 新开商场属于小规模纳税人，经营百货其中有卖金银首饰的专柜(外包，但统一收款），税务局要求交消费税，应该此部分也交增值税吧，对方提供不了进项票能做此部分销售吗以后要是一般纳税人，又需要怎么做？ 小规模纳税人售金银，需要缴增值税和消费税。小规模纳税人进项税额不可抵扣，增值税以售价/1.03*3%计算，消费税以售价/1.03*5%计算。 同时需要注意：销售金银首饰要交消费税，但是如果是镀金、包金的金银首饰，不征消费税。 【问题7】我公司有甲业务，现在在建乙业务，这两个业务不相关：如果我公司不另设分公司或子公司，直接在原公司新建业务，请问账务应怎样处理，是不是要分开建账？另建分公司子公司不建公司这三种情况各优缺点。 业务只要是公司营业执照上允许的就可以，不一定二个业务要有关系。没有必要建分公司，也不必分开建账，只要账目记清就好了。同一公司下的不同业务，会计上也可以采用项目核算的方式。当然，你要考虑税负，如果新设一个公司，可以通过其他名义享受税收优惠，也可以具体考虑筹划。 【问题8】关于业务招待费的账务处理？ 我们公司的老板要求我们把业务招待90%都做成会务费,加班餐费,误餐费等公司一年有差不多50万元的餐费票据,大部分都做成会务费,加班餐费,这样也太不真实了啊.不知道大家都是怎么处理的呢? 你可以保留一部分直接计入业务招待费，按税法规定，不超过企业营业总额0.5%的业务招待费，可以税前扣除。全做成其他名义，也有各自的问题：加班餐费必须合并入工资交纳个人所得税，而且公司必须要有文件标准的。会议费入帐的话，必须要有红头文件，比如开董事会的通知、合作单位的邀请函等等，如果金额大的话还必须附一些会议记录等。 【问题9】矿山地质环境恢复治理备用金的会计处理？ 我公司是一个沙石料厂，请问我支付的矿山地质环境恢复治理备用金怎样进行会计处理？ 解答： 一般这种叫保证金。 交款时 借：其他应收款——保证金 贷：银行 2、收回时作反向分录 3、被罚款（环保恢复方面） 贷：其他应收款——保证金。 公司购买了一处房产，里面有很多旧的厂房，当时购买时每个旧房都有房产证，已经依据房产证分别入固定资产，现旧房拆了，重新建新厂房，账务上如何处理？税务上有手续么？ 解答： 旧房记入固定资产的，现在又拆了，先要通过“固定资产清理”科目把旧的固定资产转销了；重建新的厂房，先通过“在建工程”，完工后转入固定资产可以了。 【问题11】增值税如何控制成本？ 公司想要控制增值税每月缴税的数目，销项税百分之百数和开票机里德一样了，那么就要控制进项发票，以前公司做法呢就是不抵扣的不做帐，但是新公司要求要先入账，做法是把进项税金放在了应收账款-进项税里等要抵扣的时候再转出来，这样做合适么？或者是不是有更好的做法呢 如果想控制进项税又想做进帐的话，在应交税金下再设置一个二级科目待抵扣进项税，想留到下月抵扣的进项税入这个科目下，但是要注意本月不认证，想抵扣的