税法期末考试题.docVIP

税法总论【例题·单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。 A.税收的本质是一种分配关系 B.税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财产权利 C.征税的目的是满足社会公共需要 D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【例题·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 A.税法是税收制度的法律表现形式 B.税法是税收制度的核心内容 C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规 D.税法属于综合性法规 【例·单】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是 ）。 A.《中华人民共和国宪法》第56条 B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条 C.《中华人民共和国刑法》第201条 D.《中华人民共和国企业所得税法》第42条 【例题·单选题】税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（ ）。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 【例题·单选题】以下不符合税法优位原则的说法是（ ）。 A.法律的效力高于行政立法的效力 B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力 C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力 D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的 【例题·多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 【例题·单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 【例题·多选题】下列关于税法构成要素的表述中，不正确的有（ ）。 A.并非所有税种都需要规定税目 B.税目是对课税对象的量的规定 C.税目体现征税的深度 D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目 【例题·多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。 A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 【例题·计算题】给定一个累进税率表： 级数 课税对象级距 税率 1 2 3 500元以下（含） 500-2000元（含） 2000-5000元（含） 5% 10% 15% 假定甲、乙、丙三人的征税对象数额状况分别为甲500元、乙501元、丙3000元。 按照全额累进税率计算税额 按照超额累进税率计算税额 甲应纳税 500×5% 25（元） 甲应纳税 500×5% 25（元） 乙应纳税 501×10% 50.1（元） 乙应纳税 500×5%+1×10% 25.1（元） 丙应纳税 3000×15% 450（元） 丙应纳税 500×5%+（2000-500）×10%+（3000-2000）×15% 325（元） 出现问题：乙比甲征税对象数额增加1元，税额却增加50.1-25 25.1元，税负变化极不合理 【特别提示】为了简化超额累进税率的计算，需要将“速算扣除数”设计在超额累进税率表中。所谓速算扣除数，是按照全额累进计算的税额与按照超额累进计算的税额相减而得的差数，事先计算出来附在税率表中，随税率表一同颁布。 速算扣除数 按全额累进方法计算的税额-按超额累进方法计算的税额 速算扣除数也可以用计算公式推算： 本级速算扣除额 上一级最高所得额×（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数 结合上述例题，我们也可知上述税率表的速算扣除数第一级为0， 第二级为50.1-25.1 25（元），或500×（10%-5%）+0 25 第三级为450-325 125（元），或2000×（15%-10%）+25 125 有了速算扣除数，再用超额累进税率计算税额时，可以简化计算: 按超额累进方法计算的税额 按全额累进方法计算的税额-速算扣除数 本例丙应纳税 3000×15%-125 325（元） 超额累进税率表的形式： 级数 课税对象级距 税率 速算扣除数 1 2 3 500元以下（含