浅谈建设项目跟踪审计.doc免费

学 士 学 位 论 文 姓 名： 学 号： 指导教师： ： 专 业： 完成日期： 目 录第1章 1.1跟踪审计的概念……………………………………………………………1 1.2跟踪审计的特点……………………………………………………………1 第2章 2.1项目前期阶段跟踪审计……………………………………………………1 　　　 2.2……………………………………………...…….2 2.3 项目竣工决算阶段跟踪审计…………………………………..…………2 第3章 3.1把握好审计介入的时间…………………… ………………………………3 　3.2把握好审计机关的定位及角色……………………………………………3 3.3 注意利用社会中介力量…………………………………………………3 3.4 处理好建设单位与施工单位的关系……………………………………4 3.5 保证审计质量、降低审计风险………………………………………….4 第四章高校工程投资项目全程跟踪审计程序…………………………………………………………4 附 录…………………………………………………………………………………6 参考文献　　　………………………………………………………………………致 谢　　　……………………………………………………………………… 浅谈建设项目跟踪审计 第一章 跟踪审计的概念及特点 　　1.1 跟踪审计的概念 　　跟踪审计是审计机关依据有关法律、法规和规章,跟随审计事项实施过程而持续进行监督的一种审计方式。跟踪审计是一种过程性审计,是在审计事项发生的全过程中分阶段、有重点实施审计的一种方式,是与结果(事后)审计相对应的。跟踪审计作为一种审计方式,可以在各类型审计中有选择地运用。 　　1.2 跟踪审计的特点 　　(1)过程性突出。与传统的审计方式相比,跟踪审计最突出的特点是其过程性,对于重大投资项目和重点资金,审计机关提前介入,由单纯的事后审计向事前、事中审计转变。 　　(2)时效性强。跟踪审计的时效性主要体现在发现和纠正问题的及时性。审计机关在跟踪审计过程中要求被审计单位边审计,边整改,边规范,实现在过程中发现问题、纠正问题,使问题能够及时得到有效解决,克服了传统审计方式纠正问题的滞后性。 　　(3)预防作用突出。跟踪审计区别于其他审计方式的显著特点是,审计机关可以凭借跟踪优势,在跟踪过程中针对发现的问题建议有关方面建章立制,防范问题再度发生,能够充分发挥审计的预防、揭露、抵御三大“免疫系统”功能。 第二章建设项目跟踪审计的内容 　　建设项目跟踪审计是对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督的活动,可分为前期阶段跟踪审计、实施阶段跟踪审计、竣工决算阶段跟踪审计。 2.1项目前期阶段跟踪审计 (1)项目审批程序审计。主要是对项目审批程序进行检查,评价合规性和完备性。包括对项目立项文件审批的审计,对项目选址申请及审批的审计,对建设用地预审审批的审计,对可行性研究审批的审计,对建设用地规划审批的审计,对初步设计审批的审计,对建设用地征收、征用、划拨手续审批的审计,对工程规划许可审批的审计,对施工图审批的审计,对开工报告审批的审计,对施工许可审批的审计,对相关行政审批的审计。 　　(2)项目招投标审计。主要对勘察、设计、施工、监理和主要设备材料采购的招投标文件进行复核,审查是否存在转包、违规分包、围标或暗箱操作的问题。包括检查项目是否按照法律法规的规定进行招投标,招标是否具有合法,招标方式的选择是否适当,招标信息的发布是否适当,预审工作是否合规公正,招投标文件是否完备,标底是否根据初步设计和概算编制以及招投标全过程是否公开、公平、公正。重点是招投标程序,对项目招标文件、招标控制价、工程量清单等进行复核,促进工程招投标工作的公开、公平、公正。 　　(3)项目合同审计。重点审查合同与招投标文件、补充条款和注意事项等,防止因合同内容有误或遗漏而造成建设资金的损失浪费。 　　(4)征地拆迁补偿审计。主要是对项目所需的拆迁管理及实施过程进行审查,评价其是否符合国家相关法律法规的规定,重点审计征地拆迁补偿是否符合有关规定和标准,确保国家和被拆迁人的利益。 　　(5)建设项目资金的来源和到位情况审计。重点审计建设资金是否落实到位。 　　2.2 项目实施阶段跟踪审计 　　(1)项目建设合同履行情况审计。重点审计合同是否认真履行,确保合同的真实性、合法性、合理性,以及合同的有效履行。 　　(2)工程造价审计。重点审计施工方案的变更、调整,把好工程施工的工艺、进程、质量、工程投资。 　　(3)现场