第三章 税收法律制度考试题（答案）.docVIP

答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 2、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核税种的分类。对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。 3、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核计税依据的类型。计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计证三个类型。 4、【正确答案】：A【答案解析】：本期考核起征点的规定。营业税中规定，按期纳税的纳税起征点为月营业额200~800元；按次纳税的纳税起征点为每次（日）营业额50元。 5、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。 6、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核纳税人注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 7、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核增值税的税率。根据规定，增值税除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外，基本税率一律为17%。 8、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 9、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税款的征收方式。查验征收是指税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。 10、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核滞纳金的比例。根据《税收征管法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 11、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核查账征收的相关规定。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。 12、【正确答案】：B【答案解析】： 13、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核中央税包括的税种。中央税包括关税、消费税、海关代征的进口环节 增值税、车辆购置税。 14、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等， 但不包括核定应纳税额。 15、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核变更税务登记的规定。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的 ，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，申报办理变更税务登记。 二、多项选择题1、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核中央地方共享税包括的税种。选项ACD均属于中央地方共享税，选项B 属于地方税。 2、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核税率的具体规定。超率累进税率是指已征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税，比如土地增值税。 3、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核减免税的内容。减免税主要包括三个方面内容：减税和免税、起征点、免征额。 4、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5％的营业税税率。 5、【正确答案】：AB【答案解析】：本题考核的是免税收入的范围。《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选 项A、B外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场 所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入；选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。 6、【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核企业所得税的税收优惠。以上四项均属于企业所得税的减免税项目。 7、【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等，但不包括核定应纳税额。 8、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核税务注销登记的情形。纳税人暂时停业的不需要办理注销登记。 9、【正确答案】：ACD【答案解析】：本题考核普通发票的使用人。普通发票主要由小规模纳税人和营业税纳税人使用，一般纳税人不能开具专用发票的也要使用普通发票。 10、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核开具发票的相关规定。开具发票时，应按顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用