出纳工作在会计工作规范化管理中的作用.pdfVIP

第11卷第1期 南京工业职业技术学院学报 V01．11．No．1 201 1年3月 Journalof Instituteof Mar．，201l Nanjing IndustryTechnology 出纳工作在会计工作规范化管理中的作用 张新丽，程 丽 (南京工业职业技术学院 财务处，江苏 南京210046) 摘要：简述了出纳工作特点、出纳与其他会计联系和出纳工作的重要性，并联系实际工作及具体操作中的问题，探讨 了如何做好出纳工作，对于出纳在会计循环和规范化管理中的作用作了阐述。 关键词：出纳；会计循环；重要性 中图分类号：F231．7 文献标识码：A 文章编号：1671—4644(2011)01—0018—03 违反财经纪律。 引言 (3)时间性：出纳工作具有很强的时间性，比如一定要 出纳是指现金和票据的付出与收进。出纳工作，是管理 按时清点现金，按时发放职工工资，按时核对银行对帐单等 货币资金、票据及有价证券进出的一项工作，出即支出，纳即 等，一天都不能延误。对于现金日记账和银行存款日记账， 收入。出纳是按照有关规定和各项财务制度，办理与本单位 出纳都要逐笔序时登记，做到日清月结。事业单位的国库支 有关的各项现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、 付年底一定在要求的时点前将资金付出，否则资金收回。这 有价证券、有关票据及财务印章等工作的总称…。在实际工 些都要求出纳必须统筹安排好工作顺序，分清轻重缓急，及 作中，所有的资金收入和资金支出都是由出纳来完成，包括： 时办理好各项工作，才能保证工作质量。 现金与票据、票据与票据交换手段的实现等等，按岗位分为 (4)社会性：出纳工作担负着一个单位货币资金的收负 现金出纳和转帐出纳人员。 存取任务，另外各种有价证券的经营以及其他金融业务的办 在许多单位里对于出纳工作往往不太蕈视，认为出纳工 理，更是离不开出纳人员的参与，而这些任务的完成是置身 作没有什么技术含量，无非是简单的计算统计等，并且出纳 于整个社会经济活动的大环境之中，是和整个社会的经济运 人员只管钱，没有会计人员重要。其实，出纳员与会计人员 转相联系的，只要这个单位发生经济业务，出纳员就要与之 都是一个独立核算单位的不相容岗位上的工作人员，二者的 发生经济关系。可以说，出纳工作直接参与着经济活动过 地位是平等的，应当相互制约。相互监督，各负其责，互相制 程，出纳一般工作在经济活动的第一线。因此，出纳工作具 衡，他们共同组成财务管理的有机整体。 有普遍的社会性。 1 出纳工作的特点 2 出纳与其他会计的关系 出纳工作具有很重要的特点，它们是： 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账 (1)专业性：出纳工作作为会计工作的一个重要岗位， 会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的 有着专门的操作技术和工作规范。从事出纳工作，除了要有 关系。 扎实的会计专业基础知识，还要熟练掌握出纳工作的基本技 (1)分工不同。总账会计负责单位经济业务的总括核 能，如：点钞技术，珠算操作，支票的填写，点钞机、电子收款 算，为单位经济治理和经营决策提供总括的全面的核算资 机、保险柜的使用以及电脑的运用等等悼J。因此，要做好出 料；明细分类帐会计分管明细帐，为单位经济治理和经营决 纳工作，除了要经过一定的会计培训，还要在实践中不断积 策提供明细分类核算资料；出纳则分管