2011年税率.docVIP

增值税 税率种类 税率 适用范围/备注 基本税率 17% 铜矿砂及其精矿（非黄金价值部分）、镍矿砂及其精矿（非黄金价值部分）、纯氯化钠、未焙烧的黄铁矿、石英、云母粉、天然硫酸钡（重晶石）等。麦芽、复合胶、人发。 低税率 13% 粮食、食用植物油、鲜奶 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机、农膜 国务院及其他部门规定的其他货物 农产品：干姜、姜黄橄榄油、 音像制品：正版录音带、录像带、唱片、激光唱片和激光视盘。 电子出版物： 二甲醚 零税率 大部门出口产品，但不是全部。 征收率 3% 对小规模纳税人采用的简易征收办法。 4%减半 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额固定资产 2% 小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产 3% 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产外的物品 4%减半 一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货（二次流通的具有部分使用价值的货物，含旧汽车、旧摩托车和旧游艇，但不包括自己使用过的物品） 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货应纳税额 销售额*2% 销售额 含税销售额/（1+3%） 6% 县级及县级以下小型水力发电单位（5万千瓦以下，包含）生产的电力。 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦） 用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品。 自来水 商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土） 一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，但不得对外开具增值税专用发票，也可按销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。 4% 一般纳税人销售货物属于以下情形之一： 寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内） 典当业销售死当物品 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店另售的免税品。 注1：零税率不等于免税，区别：出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税；零税率指对出口货物除了在出口环节不征增值税外还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税使该出口产品在出口时完全不含增值税税款。 注2：纳税人兼营不同税率的货物或劳务的，应分别核算不同税率货物或劳务的应税销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。 注3：纳税人销售不同税率货物或劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。 注4：一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 消费税 税目 税率 烟 卷烟 甲类卷烟 乙类卷烟 批发环节 雪茄烟 烟丝 56%加0.03元/支（生产环节） 36%加0.03元/支（生产环节） 5% 36% 30% 酒及酒精 白酒 黄酒 啤酒 甲类啤酒 乙类啤酒 其他酒 酒精 20%加0.5元/500克 （或者500毫升） 240元/吨 250元/吨 220元/吨 10% 5% 三、化妆品 30% 贵重首饰及珠宝玉石 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 其他贵重首饰和珠宝玉石 5% 10% 五、鞭炮、焰火 15% 成品油 汽油 含铅汽油 无铅汽油 柴油 航空煤油 石脑油 溶剂油 润滑油 燃料油 1.40元/升 1.00元/升 0.80元/升 0.80元/升 1.00元/升 1.00元/升 1.00元/升 0.80元/升 七、汽车轮胎 3% 摩托车 气缸容量（排气量、下同）在250毫升（含250毫升）以下的 气缸容量在250毫升以上的 3% 10% 小汽车 乘用车 气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 气缸（含1.5升）的 气缸（含2.0升）的 气缸（含2.5升）的 气缸（含3.0升）的 气缸（含4.0升）的 气缸容量在4.0升以上 2.中轻型商用客车 1% 3% 5% 9% 12% 25% 40% 5% 高尔夫球及球具 10% 高档手表 20% 游艇 10% 木制一次性筷子 5% 实木地板 5% 注1：消费税采用比例税率和定额税率两种形式。 注2：粮食白酒税率20%  营业税 税目 税率 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业 3% 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产 5% 娱乐业 5%-20% 注：娱乐业具体使用税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况在税法规范的幅度内决定。 城建税 税目 税率 市区 7% 县城、镇 5% 不在市区、县城或镇 1% 注1：城建税税率指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比率。 注2：城建税的适用税率，应按纳税人所